國家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)《國家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規(guī)定》的通知

林基發(fā)〔2017〕63號

國家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)
《國家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規(guī)定》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市林業(yè)廳（局），內(nèi)蒙古、吉林、龍江、大興安嶺森工（林業(yè)）集團(tuán)公司，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)林業(yè)局，國家林業(yè)局各司局、各直屬單位：

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)林業(yè)資金的稽查監(jiān)管工作，完善資金監(jiān)督制約機(jī)制，確保資金安全，提高資金使用效益，保證林業(yè)工程項目順利實(shí)施，促進(jìn)林業(yè)投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，我局研究制定了《國家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規(guī)定》（見附件）?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

特此通知。

附件：國家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規(guī)定

國家林業(yè)局

2017年6月26日

附件

國家林業(yè)局林業(yè)資金稽查工作規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)對林業(yè)資金的監(jiān)督管理，完善資金監(jiān)督制約機(jī)制，確保資金安全，提高資金使用效益，保證林業(yè)項目順利實(shí)施，促進(jìn)林業(yè)投資目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于創(chuàng)新投資管理方式建立協(xié)同監(jiān)管機(jī)制的若干意見》（國辦發(fā)〔2015〕12號）等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱林業(yè)資金是指中央投入林業(yè)的各類資金，包括中央預(yù)算內(nèi)安排的林業(yè)基本建設(shè)投資（含國債資金）、中央財政轉(zhuǎn)移支付資金等。

第三條 國家林業(yè)局依法開展林業(yè)資金稽查，重點(diǎn)是稽查國家林業(yè)局審批的項目資金。國家林業(yè)局林業(yè)基金管理總站（審計稽查辦公室，以下簡稱“局審計稽查辦”）接受國家林業(yè)局委托，承擔(dān)林業(yè)資金稽查工作，負(fù)責(zé)研究制定林業(yè)資金稽查工作規(guī)章制度和辦法，具體組織實(shí)施林業(yè)資金稽查工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)各?。ê灾螀^(qū)、直轄市，森工集團(tuán)，生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，計劃單列市，下同）林業(yè)資金稽查管理機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作。地方各級林業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)成立或者明確承擔(dān)林業(yè)資金稽查工作的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)中央預(yù)算內(nèi)林業(yè)資金稽查工作。

第四條 林業(yè)資金稽查工作應(yīng)當(dāng)堅持依法辦事、客觀公正、實(shí)事求是的原則，確?；榻Y(jié)果的可靠性和真實(shí)性。

第五條 局審計稽查辦加強(qiáng)與地方各級林業(yè)主管部門在林業(yè)資金稽查工作中的協(xié)同聯(lián)動。重點(diǎn)稽查工作要自上而下，上下配合，形成 “縣級自查、市級復(fù)查、省級核查、國家抽查”的林業(yè)系統(tǒng)上下聯(lián)動稽查機(jī)制，充分發(fā)揮全行業(yè)稽查隊伍的整體作用。

第六條 建立橫向聯(lián)動工作機(jī)制。國家林業(yè)局各司局、各直屬單位與局審計稽查辦在制定年度監(jiān)管工作計劃、選擇稽查項目、互通監(jiān)管信息、督促落實(shí)問題整改、規(guī)范完善項目資金管理等方面，加強(qiáng)溝通協(xié)商，形成監(jiān)管合力，提升監(jiān)管水平。

??第二章 稽查對象及內(nèi)容

第七條 林業(yè)資金稽查對象為承擔(dān)林業(yè)資金項目、使用管理的省級及以下林業(yè)主管部門、林業(yè)資金使用單位。

第八條 林業(yè)資金稽查主要對林業(yè)資金收支的真實(shí)、合法情況依法進(jìn)行稽查監(jiān)督。主要內(nèi)容包括資金計劃的申請、下達(dá)，資金的撥付、使用、管理及其他有關(guān)情況。具體包括：

（一）資金計劃的申請情況。是否嚴(yán)格按項目申報書內(nèi)容、限定條件等申請項目資金，是否真實(shí)提供項目申報材料，是否存在虛假套取資金行為等。

（二）任務(wù)分解、投資計劃下達(dá)及資金撥付到位情況。是否及時將上級下達(dá)任務(wù)及投資計劃分解落實(shí)到項目；資金是否按照上級下達(dá)的投資計劃、項目實(shí)施情況及時撥付到位。有無擅自變更投資計劃、截留、滯留、挪用、違規(guī)抵扣項目資金等現(xiàn)象。

（三）資金使用管理情況。包括財務(wù)制度完善程度及執(zhí)行情況、資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、概預(yù)算執(zhí)行情況等。

（四）會計基礎(chǔ)工作及會計核算情況。

（五）項目管理情況。包括基建項目執(zhí)行基本建設(shè)程序情況，是否履行了項目審批手續(xù)（含可行性研究、初步設(shè)計及其變更等的審批手續(xù)），項目實(shí)施中執(zhí)行項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制及合同管理制情況，實(shí)行政府集中采購情況；項目階段性驗收、竣工驗收情況，有關(guān)檔案管理情況等。

（六）其他有關(guān)情況。

第三章 稽查方式

第九條 林業(yè)資金稽查可采取直接派出稽查工作組稽查、地方自查基礎(chǔ)上國家抽查、在線監(jiān)督等方式。

第十條 地方自查以省為單位開展。自查工作一般應(yīng)包括縣級自查、市級復(fù)查和省級核查，可根據(jù)地方資金管理體制進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整歸并。在地方自查的基礎(chǔ)上，局審計稽查辦選擇一定范圍或者比例進(jìn)行抽查。

第十一條 加強(qiáng)林業(yè)資金稽查信息系統(tǒng)建設(shè)，對資金使用管理與任務(wù)執(zhí)行等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時動態(tài)采集、分析和預(yù)警，運(yùn)用信息化手段提高投資監(jiān)管、查核問題、評價判斷、綜合分析等能力，規(guī)范項目管理，提高稽查效率。利用信息平臺對各地林業(yè)資金稽查情況在線實(shí)施監(jiān)督和指導(dǎo)。

第十二條 稽查人員開展稽查工作，可以采取下列方法：

??(一) 聽取被稽查單位有關(guān)資金使用管理和項目管理等情況的匯報，并提出質(zhì)詢。

??(二) 查閱被稽查單位的有關(guān)財務(wù)報告、會計賬簿、會計憑證等財務(wù)會計資料（包括電子資料）以及其他有關(guān)資料；

??(三)調(diào)查、核實(shí)被稽查單位的資金使用管理和項目管理等情況，實(shí)地查看工作量和工程質(zhì)量完成情況，并可以要求被稽查單位作出必要的說明。

(四)向被稽查單位的有關(guān)人員了解情況，聽取意見。

(五)向有關(guān)部門調(diào)查了解被稽查單位的有關(guān)情況。

(六)在線監(jiān)督。

第四章 稽查組織及程序

第十三條 局審計稽查辦商國家林業(yè)局計財司后，每年一季度提出本年度林業(yè)資金稽查工作要點(diǎn)，并下發(fā)到各省級林業(yè)主管部門。省級林業(yè)主管部門要結(jié)合本轄區(qū)實(shí)際情況，制定林業(yè)資金稽查工作計劃并自行組織開展本轄區(qū)林業(yè)資金稽查工作。局審計稽查辦要求開展的林業(yè)資金稽查工作，應(yīng)當(dāng)將具體稽查內(nèi)容、要求和期限及時通知省級林業(yè)主管部門，由其按要求組織開展自查，并將自查結(jié)果及時報告局審計稽查辦。

第十四條 被稽查單位應(yīng)當(dāng)積極配合稽查工作組開展稽查工作，并按要求及時、完整提供有關(guān)資料和情況，不得拒絕提供或者隱匿、偽報資料，不得阻礙稽查工作。被稽查單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

第十五條 林業(yè)資金稽查工作組織程序一般包括：編制稽查工作方案、組成稽查工作組、稽查動員與培訓(xùn)、下發(fā)稽查通知、稽查作業(yè)實(shí)施、形成小組稽查報告、總結(jié)交流稽查情況、下發(fā)稽查報告（或整改通知）、跟蹤整改、匯總上報項目稽查報告和年度稽查總報告、稽查資料歸檔等。

第十六條 局審計稽查辦應(yīng)當(dāng)在稽查工作方案確定后，向被稽查單位下發(fā)稽查通知?；橥ㄖ獞?yīng)當(dāng)明確稽查的項目、目的、資金范圍、內(nèi)容和時間，同時告知稽查組組長及其成員名單，提出配合稽查工作的具體要求。

第十七條 林業(yè)資金稽查實(shí)施“雙隨機(jī)，一公開”，隨機(jī)抽取稽查對象、隨機(jī)選派稽查人員，及時公開稽查情況和處理結(jié)果。

第十八條 稽查具體作業(yè)主要步驟包括：

（一）召開座談會。稽查工作組進(jìn)入被稽查單位后召集相關(guān)人員進(jìn)行座談，傳達(dá)稽查工作要點(diǎn)，聽取被稽查單位匯報。

（二）了解被稽查單位的基本情況。包括：組織機(jī)構(gòu)、人員分工、工程項目、資金管理和相關(guān)內(nèi)部控制制度等情況。

（三）收集有關(guān)資料。包括：投資計劃和資金預(yù)算等文件資料、相關(guān)會計資料、資金管理制度、內(nèi)部控制制度、作業(yè)設(shè)計（實(shí)施方案和資金使用計劃）、招投標(biāo)文件、經(jīng)濟(jì)合同、工程監(jiān)理、檢查驗收和會議紀(jì)要等資料。

（四）實(shí)施稽查技術(shù)程序。采取必要的稽查方法對相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項（林業(yè)資金收支）的真實(shí)性、合法性和績效性進(jìn)行查證。做好稽查工作記錄（工作底稿）和取證材料收集，稽查工作記錄和取證材料應(yīng)當(dāng)由稽查人員和復(fù)核人員簽字，并由被稽查單位的有關(guān)人員簽字確認(rèn)，必要時由被稽查單位相關(guān)人員對有關(guān)事項作出書面說明。

（五）情況反饋?；楣ぷ鹘M每完成一個單位的稽查，應(yīng)當(dāng)及時整理匯總稽查成果，并向被稽查單位反饋。

第十九條 林業(yè)資金稽查報告分為小組稽查報告、項目稽查報告、年度稽查總報告。小組稽查報告是指每個稽查工作組完成一個稽查任務(wù)后形成的稽查情況報告。項目稽查報告是針對某一投資項目（或者財政專項），匯總各小組稽查報告后形成的專項稽查報告。年度稽查總報告是局審計稽查辦開展年度稽查工作情況的總報告。

第二十條 稽查工作組應(yīng)當(dāng)在結(jié)束稽查任務(wù)后及時形成小組稽查報告，同時對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)提出具體的處理意見或者建議。小組稽查報告應(yīng)當(dāng)由稽查工作組與被稽查省級林業(yè)主管部門進(jìn)行溝通，征求意見。

第二十一條 局審計稽查辦組織專人審核各小組稽查報告，匯總稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，協(xié)商國家林業(yè)局計財司、相關(guān)業(yè)務(wù)主管單位后提出整改要求。根據(jù)審核通過的小組稽查報告和提出的整改要求，向相關(guān)省級林業(yè)主管部門下發(fā)稽查報告或者整改通知，限期整改。

第二十二條 局審計稽查辦及時跟蹤各地整改進(jìn)度，督促整改措施落實(shí)并匯總整改情況；對各地上報的整改情況，可采取“回頭看”方式進(jìn)行抽查復(fù)核。

第二十三條 局審計稽查辦匯總小組稽查報告和發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，會同國家林業(yè)局計財司、相關(guān)業(yè)務(wù)主管單位形成項目稽查報告。

第二十四條 局審計稽查辦匯總各項目稽查報告，并根據(jù)年度稽查工作開展情況，編撰形成年度稽查總報告。項目稽查報告和年度稽查總報告要及時向國家林業(yè)局分管局領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第二十五條 稽查檔案是指在稽查工作中形成的、具有查考利用價值的各種形式和載體的文件材料，包括稽查工作計劃、稽查工作方案、稽查通知、稽查工作底稿、稽查工作報告、整改通知和被稽查單位上報的整改結(jié)果等材料?；楣ぷ髦修k理完畢的文件及相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向檔案管理部門移交歸檔，其他稽查檔案保存期不少于2年。

第二十六條 實(shí)行林業(yè)資金稽查年度報告制度。省級林業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)于每年2月底前將上年度地方林業(yè)資金稽查工作報告上報局審計稽查辦。地方林業(yè)資金稽查工作報告應(yīng)當(dāng)包括稽查職責(zé)履行情況、林業(yè)資金運(yùn)行狀況分析、主要做法和經(jīng)驗、對策建議及相關(guān)附表等內(nèi)容。

第五章 稽查工作組

第二十七條 林業(yè)資金稽查實(shí)行稽查工作組組長負(fù)責(zé)制。

第二十八條 稽查工作組進(jìn)入被稽查單位應(yīng)當(dāng)出示稽查通知文件，告知稽查事項。

第二十九條 稽查工作組對稽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)向被稽查單位指出并交換意見；被稽查單位提出異議的，稽查工作組根據(jù)具體情況進(jìn)行復(fù)核。

第三十條 稽查工作組對其提交的小組稽查報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

第六章 稽查結(jié)果運(yùn)用

第三十一條 局審計稽查辦針對林業(yè)資金稽查發(fā)現(xiàn)的問題，商相關(guān)業(yè)務(wù)主管單位提出整改要求，并共同督促資金使用單位或者管理單位落實(shí)整改。

第三十二條 資金使用或者管理單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)林業(yè)資金稽查反饋意見及整改要求，認(rèn)真分析總結(jié)資金使用管理中存在的問題，制定整改措施，認(rèn)真整改，不斷提高資金管理水平和資金使用績效。

第三十三條 對林業(yè)資金使用管理和項目管理中發(fā)現(xiàn)又未能按要求整改的問題，根據(jù)情節(jié)輕重，分別采取通報批評、約談、暫停資金使用單位項目建設(shè)和同類新項目的審批、調(diào)減資金安排、追究相關(guān)人員責(zé)任、移送相關(guān)部門等處理措施。

第七章 稽查紀(jì)律及要求

第三十四條 稽查人員在工作中必須嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律和廉潔規(guī)定，做到堅持原則、實(shí)事求是、清正廉潔、秉公辦事，忠實(shí)履行職責(zé)，自覺維護(hù)國家利益。

第三十五條 稽查人員應(yīng)當(dāng)對被稽查單位的相關(guān)數(shù)據(jù)資料等信息負(fù)有保密義務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向其他人員透漏。

第三十六條 稽查工作組在稽查工作中，不得參與、干預(yù)被稽查單位的日常業(yè)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營和項目管理等活動?；槿藛T不得對沒有證據(jù)支持的、未經(jīng)核實(shí)的和超越稽查職責(zé)范圍的事項發(fā)表意見。

第三十七條 對違反工作紀(jì)律和廉潔要求的稽查人員，根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處分或者紀(jì)律處分。

第八章 附 則

第三十八條 各省級林業(yè)主管部門可依據(jù)本規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定本地林業(yè)資金稽查規(guī)定，報局審計稽查辦備案。

第三十九條 本規(guī)定自2017年7月1 日起實(shí)施，有效期至2022年6月30日。其他有關(guān)林業(yè)資金稽查的規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。