建筑施工項(xiàng)目成本管理制度（建筑施工項(xiàng)目成本管理制度范本）

第一條 目的

為規(guī)范XX在項(xiàng)目各階段的成本管理，強(qiáng)化XX對(duì)XX等公司的成本業(yè)務(wù)管控與指導(dǎo)，整體提升成本管控工作水平的目的，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理行為，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 編制依據(jù)

（一）根據(jù)《住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、財(cái)政部頒布的關(guān)于印發(fā)建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成通知 （建標(biāo)【2013】44號(hào)）》；

（二）《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于加強(qiáng)和改善工程造價(jià)監(jiān)管的意見（建標(biāo)【2017】209號(hào)）》；

第三條 術(shù)語定義

工程項(xiàng)目成本是指建筑施工企業(yè)以工程項(xiàng)目作為成本核實(shí)對(duì)象，在項(xiàng)目施工過程中項(xiàng)目全額承包所發(fā)生在項(xiàng)目成本核實(shí)范圍內(nèi)全部生產(chǎn)費(fèi)用總和。項(xiàng)目成本管理是對(duì)工程項(xiàng)目成本進(jìn)行全過程管理，包含成本預(yù)測(cè)和計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、成本責(zé)任考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)等，是項(xiàng)目成本管理關(guān)鍵組成部分，是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益關(guān)鍵路徑。本措施所稱企業(yè)均指企業(yè)或分企業(yè)。

第四條 投標(biāo)階段成本預(yù)測(cè)

（一）項(xiàng)目投標(biāo)前應(yīng)依據(jù)投標(biāo)項(xiàng)目具體情況，結(jié)合企業(yè)本身管理水平及資源配置情況，比照近期已完工項(xiàng)目或?qū)⑼旯ろ?xiàng)目的成本（單位成本），預(yù)測(cè)這些因素對(duì)施工成本的影響程度，對(duì)投標(biāo)工程估計(jì)投入項(xiàng)目成本費(fèi)用和企業(yè)成本費(fèi)用進(jìn)行科學(xué)分析估計(jì)，在確定合理利潤水平基礎(chǔ)上參與投標(biāo)報(bào)價(jià)。嚴(yán)禁各單位以低于成本價(jià)進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)。

（二）成本測(cè)算范圍除項(xiàng)目管理本身成本外，還應(yīng)包括為項(xiàng)目實(shí)施所發(fā)生的與項(xiàng)目相關(guān)的一切費(fèi)用，不得漏項(xiàng)。

（三）各單位應(yīng)建立健全各項(xiàng)生產(chǎn)要素價(jià)格數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)企業(yè)定額管理，為項(xiàng)目成本和企業(yè)成本測(cè)算提供依據(jù)。

（四）項(xiàng)目中標(biāo)后，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目成本策劃，確定成本核實(shí)對(duì)象，明確項(xiàng)目自行完成及對(duì)外分包工程內(nèi)容、范圍，制定總成本控制方法、并對(duì)計(jì)劃分包工程內(nèi)容組織招標(biāo)。

（五）通過詢價(jià)或者預(yù)招標(biāo)等方式確定成本，確保成本測(cè)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，保留完整的過程資料；也可依據(jù)確定項(xiàng)目承包范圍進(jìn)行項(xiàng)目承包基數(shù)測(cè)算，確定項(xiàng)目上交百分比，如屬“三邊”工程或特殊情況的，應(yīng)依據(jù)類似工程承包情況暫定上交百分比，待資料齊全時(shí)重新測(cè)算調(diào)整。

（六）項(xiàng)目開工前，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對(duì)照承包基數(shù)，結(jié)合項(xiàng)目本身情況，估計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際投入，編制總成本計(jì)劃，確定總成本降低目標(biāo)，制定切實(shí)可行成本控制方法。企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目經(jīng)理部總成本計(jì)劃基數(shù)上編制工程總成本計(jì)劃，確定工程總毛利目標(biāo)。

第五條 項(xiàng)目成本計(jì)劃

（一）項(xiàng)目開工后，由項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，商務(wù)負(fù)責(zé)人組織項(xiàng)目部相關(guān)部門，結(jié)合項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本，通過施工方案優(yōu)化、分包方案優(yōu)化、材料采購及控制方案優(yōu)化、管理費(fèi)用優(yōu)化、簽證索賠方案優(yōu)化等措施，對(duì)分部分項(xiàng)工程直至各工序進(jìn)行指標(biāo)量化、分解，并設(shè)定項(xiàng)目成本應(yīng)控制的目標(biāo)值。

（二）項(xiàng)目部每月進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施過程中的成本測(cè)算，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施的情況不斷完善，保持成本計(jì)劃的時(shí)效性、指導(dǎo)性。

第六條 項(xiàng)目成本控制

（一）人工費(fèi)控制

1、人工費(fèi)控制實(shí)施“量價(jià)分離”標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)過分部分項(xiàng)工程招投標(biāo)，將人工費(fèi)單價(jià)一次包死，明確勞務(wù)班組所承包工程內(nèi)容、單價(jià)及獎(jiǎng)罰，同時(shí)月度預(yù)結(jié)算工作量實(shí)施從緊標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)勞務(wù)分包進(jìn)度款的報(bào)量與支付，必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程量，嚴(yán)格按照公司報(bào)量流程審批，嚴(yán)格控制工程變更的勞務(wù)增加費(fèi)。

2、在有條件工程可采取整棟或分部分項(xiàng)工程總價(jià)包干方法，并將零星定額用工、計(jì)時(shí)工、包估工及全部未預(yù)見用工視工程大小、工期快慢及難易程度按一定百分比包干，對(duì)于因多種原因事先無法計(jì)算工程量項(xiàng)目，采取單價(jià)包干形式預(yù)結(jié)，在工程量明確后再按總價(jià)包干措施調(diào)整。

3、項(xiàng)目人工費(fèi)總額實(shí)施工資含量控制，并在項(xiàng)目承包責(zé)任書中明確，月度及完工兌現(xiàn)考評(píng)獎(jiǎng)罰。

4、勞務(wù)班組實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，項(xiàng)目應(yīng)扣留勞務(wù)班組當(dāng)月結(jié)算額10%~20%作為風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

5、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理、規(guī)范定額工作內(nèi)容，降低因返工、返修發(fā)生人工費(fèi)支出，同時(shí)對(duì)上一工序留下工程質(zhì)量問題需下一工序修復(fù)費(fèi)用，在結(jié)算時(shí)從上一工序扣除支付下一工序，避免因工程質(zhì)量、工作內(nèi)容變更引發(fā)反復(fù)結(jié)算。

6、各單位用工應(yīng)結(jié)合人工費(fèi)市場(chǎng)價(jià)格和項(xiàng)目具體情況，定時(shí)編制、公布內(nèi)部人工費(fèi)信息價(jià)，實(shí)施人工費(fèi)單價(jià)計(jì)劃指導(dǎo)控制。

（二）材料費(fèi)控制

1、材料費(fèi)控制采取“量價(jià)分離”標(biāo)準(zhǔn)，即材料采購價(jià)格控制和材料消耗量控制。

2、各單位大宗材料（關(guān)鍵指鋼材、木材、混凝土、水泥、砂、石等）根據(jù)XX相關(guān)條例實(shí)施集中招標(biāo)采購，確保材料采購價(jià)格降低百分比。

3、項(xiàng)目所需小型及零星材料根據(jù)XX相關(guān)條例執(zhí)行采購。

4、對(duì)有消耗定額關(guān)鍵材料，以消耗定額為依據(jù)，實(shí)施限額領(lǐng)料制度，經(jīng)過限額領(lǐng)料，和施工班組簽訂材料節(jié)超獎(jiǎng)罰協(xié)議進(jìn)行用量控制。

5、加強(qiáng)計(jì)量控制，多種材料進(jìn)場(chǎng)時(shí)，項(xiàng)目材料員、工長、施工班組、保衛(wèi)等相關(guān)人員必須正確計(jì)量、驗(yàn)收。

6、對(duì)部分小型及零星材料可根據(jù)工程量計(jì)算出所需材料量，材料費(fèi)用應(yīng)由勞務(wù)分包包干控制。對(duì)于勞務(wù)分包包工不包料的項(xiàng)目應(yīng)提出材料消耗量控制指標(biāo)。

7、合理組織施工生產(chǎn)，降低周轉(zhuǎn)材料使用數(shù)量和時(shí)間；合理堆置現(xiàn)場(chǎng)材料，組織分批進(jìn)場(chǎng)，減少材料二次搬運(yùn)。

（三）施工機(jī)具使用費(fèi)控制

1、大型機(jī)械設(shè)備租賃與購買應(yīng)嚴(yán)格遵照公司管理規(guī)定執(zhí)行。

2、對(duì)于購買的機(jī)械設(shè)備，應(yīng)通過合理施工組織、機(jī)械調(diào)配，提高機(jī)械設(shè)備的利用率，降低因安排不妥引發(fā)設(shè)備閑置。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備的維修、保養(yǎng)工作，降低大修、經(jīng)常性修理等各項(xiàng)費(fèi)用的開支，提升設(shè)備完好率、利用率。

3、對(duì)于租賃的機(jī)械設(shè)備，應(yīng)按照租賃合同的約定，合理安排使用，控制成本。

（四）間接費(fèi)用控制

1、制度控制：經(jīng)過建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行控制，如對(duì)通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)等實(shí)施包干，制定項(xiàng)目非生產(chǎn)用車配置管理措施等。

2、項(xiàng)目經(jīng)理部管理人員實(shí)施定編定員管理。

3、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用開支檢驗(yàn)監(jiān)督。

（五）分包成本控制

1、分包成本關(guān)鍵由各企業(yè)進(jìn)行控制。

2、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格分包工程招投標(biāo)程序，建立合格分包商名冊(cè)，選擇多家合格分包商進(jìn)行招投標(biāo)，確定合格分包商。

3、依據(jù)和業(yè)主簽署工程協(xié)議條款，在和分包商簽署工程分包協(xié)議時(shí)應(yīng)約定，雙方共同負(fù)擔(dān)資金風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，即業(yè)主支付工程款后支付工程款，業(yè)主辦理結(jié)算后辦理分包結(jié)算，以此降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

4、嚴(yán)格分包工程進(jìn)度結(jié)算審核制度，建立分包結(jié)算臺(tái)賬，使分包工程進(jìn)度結(jié)算在受控狀態(tài)下進(jìn)行。

（六） 完善項(xiàng)目合同管理，深入研究合同條款，及時(shí)完整地搜集索賠基礎(chǔ)資料，避免增加成本費(fèi)用。

（七） 樹立安全、質(zhì)量就是效益的大成本觀念。積極預(yù)防和避免可能發(fā)生的安全、質(zhì)量事故，對(duì)事故的多發(fā)區(qū)域時(shí)刻監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)事故責(zé)任人員的獎(jiǎng)罰制度。

第七條 項(xiàng)目成本核算

（一） 項(xiàng)目成本核算

1、項(xiàng)目成本核實(shí)對(duì)象一經(jīng)確定不得隨意變更，嚴(yán)格區(qū)分企業(yè)經(jīng)營成本和項(xiàng)目生產(chǎn)成本，在工程項(xiàng)目實(shí)施階段對(duì)企業(yè)經(jīng)營成本進(jìn)行分?jǐn)?，以正確反映工程項(xiàng)目可控成本的收、支、結(jié)、轉(zhuǎn)的狀況和成本管理業(yè)績。

2、施工成本核算應(yīng)以項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任成本目標(biāo)為基本核算范圍；以項(xiàng)目經(jīng)理授權(quán)范圍相對(duì)應(yīng)的可控責(zé)任成本為核算對(duì)象，進(jìn)行全過程分月跟蹤核算。根據(jù)工程當(dāng)月形象進(jìn)度，對(duì)已完工程實(shí)際成本按照分部分項(xiàng)工程進(jìn)行歸集，并與相應(yīng)范圍的計(jì)劃成本進(jìn)行比較，分析各分部分項(xiàng)工程成本偏差的原因，并在后續(xù)工程中采取有效控制措施并進(jìn)一步尋找降本挖潛的途徑。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在每月成本核算的基礎(chǔ)上編制當(dāng)月成本報(bào)告，作為工程項(xiàng)目施工月報(bào)的組成內(nèi)容，提交企業(yè)生產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)部門審核備案。

（二） 項(xiàng)目成本核算內(nèi)容

1、人工費(fèi)：包含從事建筑安裝工程施工人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、津貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。

2、材料費(fèi)：包含工程施工過程中耗費(fèi)的各種原材料、半成品構(gòu)配件、工程設(shè)備等的費(fèi)用，以及周轉(zhuǎn)材料等的攤銷、租賃費(fèi)用。

3、施工機(jī)具使用費(fèi)：包含指施工作業(yè)所發(fā)生的施工機(jī)械、儀器儀表使用費(fèi)或其租賃費(fèi)。如施工機(jī)械使用費(fèi)和儀器儀表使用費(fèi)。

4、分包工程成本（由企業(yè)核實(shí)，不在項(xiàng)目核實(shí)）：是指為與實(shí)際施工管理相匹配而設(shè)置的費(fèi)用子目，包含專業(yè)分包工程的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)、利潤。項(xiàng)目成本組成中人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、管理費(fèi)均不含專業(yè)分包工程費(fèi)用。

5、措施項(xiàng)目費(fèi)：包含為完成建設(shè)工程施工，發(fā)生于該工程施工準(zhǔn)備和施工過程中的技術(shù)、生活、安全、環(huán)境保護(hù)等方面的費(fèi)用。

6、企業(yè)管理費(fèi)：指施工企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理所發(fā)生的費(fèi)用。如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等費(fèi)用。

7、規(guī)費(fèi)：按照招標(biāo)文件要求和國家、地方政府發(fā)布的相關(guān)政策計(jì)算。

8、利潤是指施工單位從事建筑安裝工程施工所獲得的盈利，由施工企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身需求并結(jié)合建筑市場(chǎng)實(shí)際自主確定。

9、稅金：按照招標(biāo)文件要求和國家、地方政府發(fā)布的相關(guān)政策計(jì)算。

（三）項(xiàng)目成本核算步驟

（1）確定項(xiàng)目當(dāng)期形象進(jìn)度

（2）確定項(xiàng)目當(dāng)期、累計(jì)實(shí)際完成總產(chǎn)值

（3）確定項(xiàng)目當(dāng)期、累計(jì)合同總收入

（4）分解項(xiàng)目當(dāng)期、累計(jì)責(zé)任/計(jì)劃總成本

（5）計(jì)算項(xiàng)目當(dāng)期、累計(jì)實(shí)際總成本

（6）對(duì)比項(xiàng)目累計(jì)商務(wù)、財(cái)務(wù)成本差異

（7）計(jì)算項(xiàng)目當(dāng)期、累計(jì)利潤

（四）項(xiàng)目成本核算要點(diǎn)及注意事項(xiàng)

（1） 進(jìn)行成本核算時(shí)，收入項(xiàng)與成本項(xiàng)的工作內(nèi)容、范圍應(yīng)一一對(duì)應(yīng)。

（2）確定和分析項(xiàng)目當(dāng)期合同總收入

1) 為確保項(xiàng)目利潤相對(duì)真實(shí)，在進(jìn)行利潤計(jì)算時(shí)，以施工至當(dāng)期業(yè)主批復(fù)的累計(jì)產(chǎn)值，作為當(dāng)期總收入。若項(xiàng)目施工至當(dāng)期業(yè)主批復(fù)的累計(jì)產(chǎn)值>項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際完成總產(chǎn)值，則以項(xiàng)目累計(jì)實(shí)際完成總產(chǎn)值作為當(dāng)期總收入。

2) 業(yè)主已認(rèn)量的變更、簽證，如可執(zhí)行合同約定計(jì)價(jià)原則的可按照合同約定確定收入，無計(jì)價(jià)原則的可遵循保守原則，以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用預(yù)計(jì)收入。

3) 業(yè)主批復(fù)產(chǎn)值與工程實(shí)際完成情況存在差異時(shí)，項(xiàng)目商務(wù)應(yīng)根據(jù)合同約定的計(jì)量計(jì)價(jià)原則計(jì)算當(dāng)期實(shí)際收入，與業(yè)主批復(fù)的收入進(jìn)行對(duì)比，分析項(xiàng)目確權(quán)情況。

（五）確定項(xiàng)目當(dāng)期責(zé)任/計(jì)劃成本

根據(jù)公司/分公司下達(dá)的責(zé)任成本或項(xiàng)目部制定的計(jì)劃成本，將其分解成當(dāng)期的責(zé)任/計(jì)劃成本。

（六）計(jì)算項(xiàng)目當(dāng)期實(shí)際成本

（1）材料消耗量應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目材料盤點(diǎn)臺(tái)賬、廢料處理臺(tái)賬等計(jì)算，應(yīng)確保合同收入量和實(shí)際消耗量相關(guān)要素完全一致；

（2）勞務(wù)和專業(yè)分包結(jié)算晚于形象進(jìn)度的，項(xiàng)目商務(wù)應(yīng)根據(jù)分供合同清單單價(jià)、當(dāng)期實(shí)際完成工程量預(yù)提成本，保證收入與成本計(jì)算要素完全一致；

（3）項(xiàng)目物資應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目管理規(guī)定按時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)材料的盤點(diǎn)，如實(shí)記錄當(dāng)期材料進(jìn)場(chǎng)總量、廢料處理總量、原材庫存量、領(lǐng)用量、半成品量（如已加工未綁扎的鋼筋半成品、未安裝的預(yù)制構(gòu)件等）等，生產(chǎn)部門和商務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)期形象進(jìn)度計(jì)算出施工耗用量（施工耗用量=領(lǐng)用量-半成品量）；

（七） 項(xiàng)目成本歸集及匯總

基于（建標(biāo) [2013] 44 號(hào)）文規(guī)定項(xiàng)目成本應(yīng)按照費(fèi)用構(gòu)成要素（詳見附件1）、造價(jià)形成（詳見附件2）兩種方式進(jìn)行匯總，兩種匯總方式得出的項(xiàng)目總成本應(yīng)相等。

（1）按費(fèi)用構(gòu)成要素組成（方式一）

項(xiàng)目成本=人工費(fèi) 材料費(fèi) 施工機(jī)具使用費(fèi) 專業(yè)分包工程費(fèi) 企業(yè)管理費(fèi) 規(guī)費(fèi) 稅金

（2）按造價(jià)形成組成（方式二）

項(xiàng)目成本=分部分項(xiàng)工程費(fèi)（人工費(fèi) 材料費(fèi) 施工機(jī)具使用費(fèi)） 專業(yè)分包工程費(fèi) 措施項(xiàng)目費(fèi) 企業(yè)管理費(fèi) 規(guī)費(fèi) 稅金

橫道圖

第八條 成本分析、預(yù)警、和考評(píng)

一、項(xiàng)目成本分析

（一）項(xiàng)目成本分析內(nèi)容

（1）責(zé)任/計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異分析

（2）各成本子項(xiàng)量價(jià)節(jié)超分析

（3）項(xiàng)目確權(quán)分析

（4）項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析

（5）項(xiàng)目工期分析（包括固定成本開支分析）

（6）項(xiàng)目四大支撐效益流失分析（工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保）

（7）項(xiàng)目稅、費(fèi)分析

（8）制定糾偏措施，落實(shí)糾偏責(zé)任人

（9）預(yù)測(cè)項(xiàng)目最終效益情況

（10）項(xiàng)目成本分析總結(jié)

（二）項(xiàng)目成本分析要點(diǎn)及注意事項(xiàng)

（1） 進(jìn)行成本分析時(shí)，責(zé)任成本、計(jì)劃成本、實(shí)際成本的工作內(nèi)容、形象進(jìn)度、范圍應(yīng)一一對(duì)應(yīng)。

（2）各成本子項(xiàng)量價(jià)節(jié)超分析

①　人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、專業(yè)分包工程費(fèi)先分析整體情況（節(jié)超分析），再分析分項(xiàng)工程盈虧，按照量價(jià)分離的原則，找出盈虧原因，制定整改措施并實(shí)施。

②　措施費(fèi)分析應(yīng)注意各子項(xiàng)費(fèi)用的歸集是否正確，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用是否超標(biāo)、費(fèi)用攤銷是否合理。

（三）項(xiàng)目確權(quán)分析

項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)進(jìn)行確權(quán)分析，分析截止當(dāng)期項(xiàng)目實(shí)際完成產(chǎn)值與業(yè)主審批產(chǎn)值的差異、業(yè)主應(yīng)付款與業(yè)主實(shí)際付款的差異、合同約定付款時(shí)間與業(yè)主實(shí)際支付時(shí)間的差異等，并制定相應(yīng)措施。

（四）項(xiàng)目現(xiàn)金流分析

項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金流分析，分析資金回收情況，對(duì)于工程款回收低于合同約定及資金策劃節(jié)點(diǎn)收入的要重點(diǎn)分析，并計(jì)算資金成本。

（五）項(xiàng)目工期分析

（1）項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)進(jìn)行工期分析，通過合同工期、計(jì)劃工期、實(shí)際工期的對(duì)比，分析項(xiàng)目的工期履約情況（施工進(jìn)展是否正常，工期是否延誤，造成延誤的因素等），評(píng)估工期風(fēng)險(xiǎn)（工期延誤導(dǎo)致的成本增加及業(yè)主工期索賠等），同時(shí)應(yīng)重點(diǎn)分析甲指分包、甲方另行發(fā)包工程等的工期情況（包括擬進(jìn)場(chǎng)甲指分包、甲方另行發(fā)包工程的招標(biāo)進(jìn)展情況等），并針對(duì)工期拖延制定相應(yīng)的搶工、補(bǔ)救及索賠等措施。

（2）項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行費(fèi)用增加分析時(shí)應(yīng)包括固定成本開支分析及其他分析。如停工一天項(xiàng)目管理費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)械設(shè)備、架料租賃費(fèi)、分包分供反索賠等。費(fèi)用分析應(yīng)與發(fā)生上述事件的時(shí)間段相匹配。

（六）項(xiàng)目四大支撐效益流失分析

項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)進(jìn)行四大支撐效益流失分析，包括工期成本、質(zhì)量成本、安全成本、環(huán)保成本。

（1）工期成本指工期延誤引起的工期罰款、增加的固定成本、管理費(fèi)用、分包分供反索賠費(fèi)用；或趕工引起的成本增加、效益流失等（包括甲指分包引起的工期成本）。無論是否辦理了工期簽證，項(xiàng)目經(jīng)理部都要按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用計(jì)算工期成本，與其對(duì)應(yīng)收入進(jìn)行比較。

（2）質(zhì)量成本指質(zhì)量不合格增加的費(fèi)用（返工、罰款等）。

（3）安全成本指安全事故（如人員受傷賠償、火災(zāi)等）增加的費(fèi)用。

（4）環(huán)保成本指環(huán)保不達(dá)標(biāo)的罰款、整治環(huán)境等增加的費(fèi)用。

（七）項(xiàng)目稅、費(fèi)分析

（1）項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)進(jìn)行增值稅、個(gè)人所得稅、規(guī)費(fèi)等分析，分析是否存在重復(fù)納稅、少計(jì)稅的情況。

（八）項(xiàng)目成本分析總結(jié)

（1）項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)檢查上階段成本分析存在問題的整改完成情況；對(duì)本階段成本情況進(jìn)行總結(jié)糾偏，制定整改措施，明確責(zé)任人；并根據(jù)當(dāng)期制定的糾偏措施，對(duì)下階段成本管理重點(diǎn)工作進(jìn)行計(jì)劃部署，落實(shí)糾偏完成時(shí)間。

（九）項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按照項(xiàng)目管理要求及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目成本分析，預(yù)測(cè)項(xiàng)目最終效益情況，形成項(xiàng)目成本分析報(bào)告，并填寫《項(xiàng)目成本分析報(bào)告》（成本分析報(bào)告格式內(nèi)容樣本參附件3）。

（十）項(xiàng)目成本分析是項(xiàng)目成本管理的一項(xiàng)重要工作，是上級(jí)單位及相關(guān)部門考核項(xiàng)目成本管理工作的內(nèi)容之一，也是項(xiàng)目績效工資和效益獎(jiǎng)金發(fā)放的依據(jù)之一。

二、 項(xiàng)目成本預(yù)警

（一）項(xiàng)目部對(duì)成本目標(biāo)及相應(yīng)措施的實(shí)施要自始至終進(jìn)行監(jiān)督、控制、調(diào)整和修正，及時(shí)、準(zhǔn)確的反映項(xiàng)目的實(shí)際成本，對(duì)可能影響項(xiàng)目實(shí)際成本的因素作詳細(xì)分析，對(duì)項(xiàng)目成本超支進(jìn)行預(yù)警。

（二）公司相關(guān)部門接到項(xiàng)目成本超支報(bào)警后，應(yīng)立即組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查和分析，提出解決辦法和整改措施，項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)。公司商務(wù)部會(huì)同工程管理部負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。

三、 項(xiàng)目成本考核

（一）公司商務(wù)部組織相關(guān)部門每季度召開一次項(xiàng)目成本分析會(huì)， 對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行重點(diǎn)分析，針對(duì)成本超支過大的部分，分析主要原因，制定成本改進(jìn)措施并監(jiān)督項(xiàng)目部實(shí)施。

（二）公司商務(wù)部不定期組織項(xiàng)目成本考核。對(duì)項(xiàng)目部的各成本節(jié)點(diǎn)按照項(xiàng)目施工的進(jìn)度、成本責(zé)任單位或責(zé)任者的成本目標(biāo)完成程度，進(jìn)行考核。

（三）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，項(xiàng)目部整理匯總相關(guān)成本核算及分析資料，集團(tuán)審計(jì)相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)結(jié)論，起草項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。按照項(xiàng)目經(jīng)理部的績效，落實(shí)成本管理責(zé)任制的激勵(lì)措施。

校對(duì)圖紙

第三章 附 則

第九條 本管理規(guī)定未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程和相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行。

第十條 本制度適用于XXX工程項(xiàng)目。

第十一條 本措施由XXX負(fù)責(zé)解釋。

第十二條 本管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。