內(nèi)部控制規(guī)范信息化建設(shè)解決方案（內(nèi)部控制規(guī)范信息化建設(shè)解決方案）

內(nèi)部控制規(guī)范信息化建設(shè)解決方案

2012年11月29日，財(cái)政部制定印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，明確提出通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序來實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。

行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

在黨和政府大力推行“黨風(fēng)廉政建設(shè)”、“廉潔政府”、“部門預(yù)決算公開”等背景下，通過實(shí)施內(nèi)部控制工作，可以滿足建立高效廉潔、人民滿意的服務(wù)型政府的需要；滿足促進(jìn)財(cái)政改革與發(fā)展，適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)及社會(huì)形勢的需要；滿足提升內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的需要。但如何實(shí)現(xiàn)“機(jī)制”、“制度”、“手段”三者的有機(jī)結(jié)合，是所有單位面臨的現(xiàn)實(shí)問題。

從行政事業(yè)單位內(nèi)部管理來看，各項(xiàng)管理工作已經(jīng)有章可循，有據(jù)可依，內(nèi)控的機(jī)制和制度都在不同程度上有所實(shí)現(xiàn)。但由于各項(xiàng)管理工作缺乏有效的信息化工具和手段支撐，或者已有的管理信息系統(tǒng)也獨(dú)立運(yùn)行，因此無法實(shí)現(xiàn)對(duì)信息流轉(zhuǎn)的全過程監(jiān)控，內(nèi)控制度無法完全貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)控機(jī)制和制度也無法得到全面貫徹和嚴(yán)格執(zhí)行。

以信息化技術(shù)支撐單位內(nèi)控管理，建立一個(gè)包含預(yù)算、收支、建設(shè)項(xiàng)目、資產(chǎn)、政府采購、合同管理等內(nèi)容的內(nèi)控管理平臺(tái)，是內(nèi)部控制規(guī)范要求落地的必要手段。對(duì)強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，健全內(nèi)部控制制度，加大內(nèi)部控制執(zhí)行力度，加強(qiáng)內(nèi)部制衡和監(jiān)督，建立風(fēng)險(xiǎn)防控和執(zhí)行問責(zé)機(jī)制有著巨大作用。

內(nèi)部控制規(guī)范工作任務(wù)

控制目標(biāo)

政策法規(guī)貫徹到位，機(jī)制、制度、手段有效結(jié)合；內(nèi)部的控制程序固化到工作當(dāng)中，降低職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；使經(jīng)濟(jì)目標(biāo)與事業(yè)目標(biāo)相匹配，加強(qiáng)信息透明度、時(shí)效性，提高行政事業(yè)單位公共服務(wù)的效率和效果；

風(fēng)險(xiǎn)防范

對(duì)內(nèi)部控制管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加強(qiáng)管理；建立完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，并在各種項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生影響；通有效手段，將風(fēng)險(xiǎn)管理的難度降到最低；

管控深度

加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行層面的管控力度，使事業(yè)目標(biāo)和內(nèi)控目標(biāo)順利達(dá)成；使管理者的視線可隨時(shí)觸及各個(gè)管控點(diǎn)，深化管理層級(jí)；規(guī)范管理，使內(nèi)控機(jī)制程序化、精細(xì)化、逐級(jí)落實(shí)；貫徹權(quán)力制衡性原則，將執(zhí)行、審核、監(jiān)督按內(nèi)控機(jī)制分離；

信息效益

各項(xiàng)管理信息公開透明、服務(wù)便捷、安全可靠；負(fù)責(zé)人第一時(shí)間獲取決策所需的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)支持；掌握全程的財(cái)務(wù)管理信息，對(duì)內(nèi)控的關(guān)鍵信息及時(shí)反饋；

統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

對(duì)涉及多單位、多層級(jí)、跨年度的重大項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)有效管理；將分權(quán)機(jī)制與工作流程有效結(jié)合；將內(nèi)控工作與業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合，將內(nèi)控體系嵌入到業(yè)務(wù)管理體系當(dāng)中；

全面預(yù)算

編制前對(duì)有關(guān)政策和資料掌握完整，保證預(yù)算編制質(zhì)量；解決預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購和基建管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫節(jié)問題，建立有效溝通機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及時(shí)反饋，預(yù)算調(diào)整合規(guī)合理，預(yù)算分析及時(shí)、到位；解決決算與預(yù)算存在的脫節(jié)、口徑不一的問題，建立完善評(píng)價(jià)機(jī)制；

收支管理

保證收支業(yè)務(wù)本身的合法合規(guī)，及時(shí)繳庫、及時(shí)入賬；各類票據(jù)的保管、申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀建立完善管理制度、責(zé)任到人，實(shí)時(shí)監(jiān)督、有效控制；有效監(jiān)管各項(xiàng)支出符合相關(guān)政策與制度的要求，如國庫集中收付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等；對(duì)各項(xiàng)支出定期的分析與監(jiān)控，對(duì)重大問題及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，合理安排支出進(jìn)度，保證資金使用的效率與效果。

政府采購管理

合理規(guī)避采購中不恰當(dāng)?shù)恼袠?biāo)方式，避免招投標(biāo)中存在的不規(guī)范甚至違法行為，避免舞弊行為的發(fā)生；確保供應(yīng)商選擇得當(dāng)、采購方式合理、招投標(biāo)和定價(jià)機(jī)制科學(xué)；完善采購驗(yàn)收規(guī)范，嚴(yán)格控制付款審核。

資產(chǎn)管理

規(guī)避資金的安全風(fēng)險(xiǎn)、短缺風(fēng)險(xiǎn)、使用風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)資源的有效利用 ;保全國有資產(chǎn)安全，做到合理使用，有效的保值、增值；在對(duì)外投資上避免決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)、決策程序不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)、貪污舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，以及投資管理不善的風(fēng)險(xiǎn)。

建設(shè)項(xiàng)目管理

確保建設(shè)項(xiàng)目滿足預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益；消除項(xiàng)目質(zhì)量中存在的隱患，避免項(xiàng)目管理的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)；確保價(jià)值信息與執(zhí)行信息對(duì)稱，概算與預(yù)算執(zhí)行相附；規(guī)范竣工驗(yàn)收流程，確保工程決算、審計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時(shí)。

合同管理

實(shí)現(xiàn)合同歸口管理，并對(duì)合同的合規(guī)合法性負(fù)責(zé)；及時(shí)準(zhǔn)確掌握合同執(zhí)行狀況，對(duì)問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)、調(diào)整、決策；確保合同標(biāo)的交付情況清晰，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確控制，執(zhí)行到位。

慧騰kc6內(nèi)部控制平臺(tái)概述

全面應(yīng)用

基于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以及其他相關(guān)的法律法規(guī)、制度政策，融合多年的行政事業(yè)單位用戶經(jīng)驗(yàn)，慧騰智能科技推出了慧騰kc6內(nèi)部控制管理平臺(tái)，是支持行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)管理及內(nèi)部控制管理為一體的科學(xué)化、規(guī)范化、信息化工具和手段?；垓vkc6內(nèi)部控制管理平臺(tái)在業(yè)務(wù)管理上涵蓋單位的預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等，組織上涵蓋上級(jí)行政主管部門、本單位、下級(jí)單位、往來單位，旨在為行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供一個(gè)全面信息化解決方案。此方案適用于單個(gè)事業(yè)單位及有隸屬關(guān)系的多級(jí)單位的應(yīng)用。

慧騰kc6內(nèi)部控制管理平臺(tái)中還強(qiáng)調(diào)突出單位內(nèi)部控制管理的需要，圍繞著結(jié)構(gòu)科學(xué)合理配置、權(quán)力運(yùn)行規(guī)范化監(jiān)督，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防控三條主線，結(jié)合行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)控管理的具體情況，完善和細(xì)化分權(quán)機(jī)制，程序制約機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控精細(xì)化管理的需要。

從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的源頭抓起，從每件事抓起，以防為主，利用信息化的手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理、關(guān)鍵點(diǎn)自動(dòng)防控、信息推送、全過程監(jiān)督、自動(dòng)預(yù)警等功能，搭建內(nèi)部控制主要業(yè)務(wù)管理一體化的整體內(nèi)控信息平臺(tái)，讓信息化達(dá)到各級(jí)層面。從多角度建立至上而下貫穿于整個(gè)單位的管理信息系統(tǒng)，并利用大數(shù)據(jù)和云計(jì)算技術(shù)，將行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整合、處理和分析，將內(nèi)控管理信息實(shí)時(shí)推送到監(jiān)督與預(yù)警平臺(tái)展現(xiàn)，對(duì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程實(shí)行全面控制。

精細(xì)管理

精細(xì)管理的基本方法是細(xì)化、量化、實(shí)證化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、協(xié)同化?；垓vkc6內(nèi)部控制管理平臺(tái)幫助用戶實(shí)現(xiàn)精細(xì)管理，通過系統(tǒng)功能，嚴(yán)格執(zhí)行制度標(biāo)準(zhǔn)和程序規(guī)定，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與決策準(zhǔn)確無誤。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與內(nèi)控管理的有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制理念在業(yè)務(wù)層面的執(zhí)行和落地。

快速見效

慧騰kc6平臺(tái)針對(duì)單位所處理的區(qū)域特點(diǎn)、應(yīng)用模式、管理方式的不同，提出了多種產(chǎn)品部署方案，幫助用戶快速部署信息系統(tǒng)，并通過快速實(shí)施工具，結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)不失個(gè)性的應(yīng)用方案，實(shí)現(xiàn)用戶應(yīng)用的實(shí)效，從而有效降低系統(tǒng)的總體成本，降低風(fēng)險(xiǎn)?；垓vkc6為已有管理系統(tǒng)提供全開放接口，對(duì)內(nèi)控建設(shè)中已有內(nèi)容可以納入監(jiān)控范疇，對(duì)信息化的工作具有良好的承接作用。

慧騰kc6內(nèi)部控制管理平臺(tái)整體解決方案

慧騰kc6內(nèi)部控制管理平臺(tái)可結(jié)合行政事業(yè)單位內(nèi)部管理規(guī)范的管理思想，在軟件設(shè)計(jì)中全程體現(xiàn)“全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性”的原則，為內(nèi)部控制規(guī)范工作提供大量詳實(shí)可靠的數(shù)據(jù)。包括：制度、流程、組織、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、業(yè)務(wù)運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)控制方法、控制模式、檢查機(jī)制、檢查責(zé)任、評(píng)價(jià)體系、內(nèi)控工作的動(dòng)態(tài)情況、主要業(yè)務(wù)及管理等各種數(shù)據(jù)。為內(nèi)控工作提供預(yù)警及參考數(shù)據(jù)、提供績效考核數(shù)據(jù)，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部業(yè)務(wù)的全程控制監(jiān)管的目的，為單位內(nèi)控工作搭建一個(gè)完整的信息化平臺(tái)。

通過慧騰kc6內(nèi)部控制管理平臺(tái)的搭建，實(shí)現(xiàn)《內(nèi)部控制規(guī)范》的全面覆蓋。覆蓋層級(jí)涉及：決策層、管理層、作業(yè)層。覆蓋業(yè)務(wù)和管理工作包括財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支、政府采購、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理等。覆蓋過程涉及：事前、事中和事后。強(qiáng)化內(nèi)控工作的過程管理，覆蓋內(nèi)控工作的全過程，構(gòu)建內(nèi)控工作管理體系，記錄內(nèi)控規(guī)范的成果和狀態(tài)，把內(nèi)控工作與業(yè)務(wù)工作有機(jī)結(jié)合，建立完整的內(nèi)部控制規(guī)范信息化體系。

慧騰kc6內(nèi)部控制管理平臺(tái)價(jià)值

通過慧騰kc6內(nèi)部控制管理臺(tái)的應(yīng)用，可幫助行政事業(yè)單位扎實(shí)做好內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施工作，幫助行政事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)內(nèi)控規(guī)范的重要意義；

慧騰kc6充分貫徹制衡機(jī)制的內(nèi)涵和要點(diǎn)，將內(nèi)部控制嵌入信息系統(tǒng)之中，通過崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、流程管理等功能，實(shí)現(xiàn)了議事決策、不相容崗位分離、授權(quán)審批、評(píng)價(jià)與監(jiān)督等應(yīng)用，幫助行政事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約，進(jìn)而加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作；

慧騰kc6實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制、批復(fù)、執(zhí)行、決算與績效評(píng)價(jià)四個(gè)環(huán)節(jié)的緊密結(jié)合，提高了財(cái)務(wù)信息透明度?？蓭椭姓聵I(yè)單位有效規(guī)避預(yù)算管理各工作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理工作的科學(xué)規(guī)范、完整及時(shí)、細(xì)化準(zhǔn)確，充分發(fā)揮預(yù)算的控制作用，并對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行全過程的預(yù)算績效管理；

通過慧騰kc6的應(yīng)用，可加強(qiáng)收支管理中的合規(guī)合法性檢查，做到事前防范，事中控制，事后監(jiān)督 。通過項(xiàng)目與業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)，計(jì)算與標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)、臺(tái)賬與預(yù)警提醒關(guān)聯(lián)等功能，對(duì)收入形成一個(gè)完整的閉環(huán)管理。同時(shí)，慧騰kc6提供項(xiàng)目申報(bào)、用款申請(qǐng)、網(wǎng)上報(bào)銷等功能，并實(shí)現(xiàn)了支出管理與預(yù)算管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)無縫對(duì)接，報(bào)銷單據(jù)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證等功能；

慧騰kc6內(nèi)部控制管理平臺(tái)，可加強(qiáng)主管部門采購資金監(jiān)管力度，降低部門采購預(yù)算資金使用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，提高采購效率，降低采購成本，避免采購過程中的人為因素干擾，規(guī)范采購行為。慧騰kc6能夠全面而準(zhǔn)確地記錄政府采購執(zhí)行情況，能夠保存、查詢、統(tǒng)計(jì)分析政府采購相關(guān)數(shù)據(jù)，便于開展在線審計(jì)、在線監(jiān)督，為采購業(yè)務(wù)提供了有效工具的同時(shí)為采購決策提供依據(jù)；

慧騰kc6內(nèi)部控制管理平臺(tái)的使用，有利于保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整，規(guī)范單位的資產(chǎn)行為，科學(xué)化提升了對(duì)資產(chǎn)的管理水平，確保資產(chǎn)合理配置和有效使用；

通過規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、工作流程和分權(quán)審批，慧騰kc6可以做到項(xiàng)目情況清晰化、投資監(jiān)控規(guī)范化、預(yù)算核算決算一體化、資金管理全面化和工作協(xié)同化，進(jìn)而強(qiáng)化對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督工作 ；

慧騰kc6實(shí)現(xiàn)了合同控制的全程性，從合同的簽訂、登記、變更、執(zhí)行、支付申請(qǐng)、付款、驗(yàn)收、決算、歸檔，均可進(jìn)行全程的審批和預(yù)算控制，既實(shí)現(xiàn)了合同履行及后續(xù)管理要求，又可有效監(jiān)控合同履行情況；

慧騰kc6內(nèi)部控制管理平臺(tái)軟件，在為決策提供支持，規(guī)避領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，通過財(cái)政支付碼自動(dòng)生成，全自動(dòng)票據(jù)打印、公共費(fèi)用自動(dòng)項(xiàng)目分?jǐn)偟葌€(gè)性化功能提高工作效率，也為行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)人員提供了一個(gè)高效、便捷、易用的工具；