醫(yī)院內(nèi)部審計制度（醫(yī)院內(nèi)部審計制度匯編）

內(nèi)部審計制度是醫(yī)院加強財務監(jiān)督的重要手段，是國家審計體系的組成部分。為了健全內(nèi)部控制，嚴肅財經(jīng)紀律，加強資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國審計辦法有關精神，結(jié)合本單位實際制訂本制度：

1. 設置兼職審計員，審計員主要職責：

依照國家的方針政策、財經(jīng)紀律和有關規(guī)章制度，在院長領導下，對單位的財務收支及其資金使用效益進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權，對本單位負責并報告工作。

2. 內(nèi)審員主要任務；

2.1 對各項資產(chǎn)的完整性、安全性進行督促檢查。

2.2 對財務收支執(zhí)行情況及其資金使用效益進行審計監(jiān)督。

2.3 對內(nèi)部控制制度的健全，有效執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

2.4 對會計報表、決算的真實、合法、合規(guī)進行審計并簽署意見。

2.5 貫徹執(zhí)行國家審計法規(guī)，研究或參與制定本單位有關的規(guī)章制度。

2.6 辦理本單位領導交辦的其他審計事項。

3. 內(nèi)審員主要職權：

3.1 檢查會計憑證、賬簿、報告、決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關的文件資料。

3.2 參與有關的會議。

3.3 對審計發(fā)現(xiàn)的問題，向有關單位人員進行調(diào)查并索取證明材料。

3.4 提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法規(guī)事項的意見，以及提出加強管理，提高效益的建議。

3.5 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的人員，向領導提出追究其責任的建議。

3.6 對阻撓、拒絕破壞內(nèi)部審計工作的，必要時經(jīng)領導批準，可采取封存賬冊和資料等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

3.7 對審計工作中的重大事項向上級審計機構反映。

3.8 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關職能部門及時向內(nèi)審員提供財務收支情況、報表和有關文件資料。

4. 內(nèi)部審計主要工作程序：

4.1 根據(jù)上級部署和單位的情況，擬訂審計工作計劃，制訂審計方案，經(jīng)院領導批準，進行審計工作。

4.2 對審計發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關部門和人員提出改進意見。審計終了，應提出審計報告，在征求被審計部門的意見后，報送本單位領導，重要的應同時報送上級審計機構。

4.3 對重大審計事項作出的處理決定，須經(jīng)院領導批準，經(jīng)批準的處理決定，被審計部門必須執(zhí)行。

4.4 被審計部門對處理決定有異議，可在15日內(nèi)向本單位負責人或上級審計機構提出申訴，單位負責人、上級審計機構應在接到申訴三十日內(nèi)做出處理，對不適當處理決定予以糾正，申訴期間，審計處理決定應照常執(zhí)行。

4.5 內(nèi)部審計人員要堅持原則，敢于斗爭，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權，營私舞弊，泄漏機密，玩忽職守，內(nèi)審人員依法行使職權受法律保護，任何人不得打擊報復。