基金探秘—基金管理人的內(nèi)部控制（基金管理人的內(nèi)部控制原則）

基金管理人

基金管理人是指憑借專門的知識與經(jīng)驗，運用所管理基金的資產(chǎn)，根據(jù)法律、法規(guī)及基金章程或基金契約的規(guī)定，按照科學的投資組合原理進行投資決策，謀求所管理的基金資產(chǎn)不斷增值，并使基金持有人獲取盡可能多收益的機構(gòu)。

基金管理人的內(nèi)部控制是公司為防范和化解風險，保證經(jīng)營運作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

內(nèi)部控制要求部門設(shè)置體現(xiàn)權(quán)責明確、相互制約的原則；嚴格授權(quán)控制；強化內(nèi)部監(jiān)督稽核控制；建立完善崗位責任制度和科學、嚴格的崗位分離制度；嚴格控制基金財產(chǎn)財務(wù)風險；建立完善的信息披露制度；建立嚴格的信息技術(shù)系統(tǒng)管理制度；建立科學嚴密的風險管理系統(tǒng)。

基金管理人內(nèi)部控制的作用

01

保證管理人經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則,自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。

內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標就是促進組織目標的實現(xiàn),所有的組織活動和控制行為必須以促進實現(xiàn)組織的最高目標為依據(jù)?；鸸芾砣吮仨毞姆煞ㄒ?guī)、職業(yè)道德規(guī)則以及利益相關(guān)方之間的競爭因素等所施加的外部控制。

02

確?；鸷突鸸芾砣说呢攧?wù)和其他信息真實、準確、完整、及時。內(nèi)部控制系統(tǒng)必須與確保信息收集、處理和報告正確性的控制相聯(lián)系。

03

防范和化解經(jīng)營風險,提高經(jīng)營管理效益,確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整,實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

為了有效規(guī)避經(jīng)營風險,企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制體系和風險評估機制。風險有外部風險和內(nèi)部風險。在風險評估的基礎(chǔ)上,基金管理人通過加強內(nèi)部控制,建立風險防范機制,主要內(nèi)容包括:建立企業(yè)風險評估機構(gòu),制定防范或規(guī)避風險的措施,建立風險信息反饋機制,制定防范風險的獎懲制度等。

04

保障股權(quán)投資基金財產(chǎn)的安全、完整。在基金運營過程中,基金管理人以及項目負責人可能利用信息不對稱發(fā)生道德風險和逆向選擇,從而使基金財產(chǎn)遭受損失。為了防止發(fā)生上述風險,基金管理人需要建立有效的內(nèi)部控制機制來規(guī)避風險,保障股權(quán)投資基金財產(chǎn)的安全。

因此，加強基金管理人的內(nèi)部控制機制建設(shè)在保障雙方的利益，構(gòu)建良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，制定完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度、風險控制制度發(fā)揮著不可或缺的作用。

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