監(jiān)管日趨嚴格，多家券商調(diào)整審計機構（監(jiān)管日趨嚴格,多家券商調(diào)整審計機構的原因）

極目新聞記者 雷原

今年以來，中介機構作為資本市場的“看門人”，監(jiān)管部門對其管理日趨嚴格，上市券商審計機構的透明度、準確度，更是引起市場關注。2024年，已有多家券商出于內(nèi)部管理或其他原因的考量，紛紛更換了審計機構。

多家券商調(diào)整審計機構

近期，招商證券發(fā)布公告稱，根據(jù)《國有金融企業(yè)選聘會計師事務所管理辦法》，公司擬聘任畢馬威華振會計師事務所和畢馬威會計師事務所為2024年度審計機構，2023年度審計工作后，原聘任的德勤華永會計師事務所和德勤·關黃陳方會計師行已連續(xù)6年提供服務。變更后招商證券今年的審計費用為453萬元人民幣，同比增長8%。

記者注意到，包括招商證券在內(nèi)，今年至少已有6家上市券商或券商上市主體擬改聘審計機構，分別是招商證券、海通證券、光大證券、哈投股份、國聯(lián)證券以及中金公司。記者還注意到，被更換的會計師事務所包括德勤華永會計師事務所、普華永道中天會計師事務所、大華會計師事務所以及安永華明會計師事務所，變更原因有所不同。

海通證券5月23日發(fā)布公告稱，鑒于普華永道在業(yè)務規(guī)模、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和社會形象等方面處于國內(nèi)外領先地位，具有較強的專業(yè)勝任能力、勤勉盡職的履職能力，提議續(xù)聘普華永道為公司2024年度外部審計機構，聘期一年，含內(nèi)部控制的審計費用為980萬元，較2023年度增加100萬元。但兩周后，公司便發(fā)布公告取消該議案的審議，關于取消的原因，海通證券表示是基于謹慎性原則，還需要進一步核實普華永道近期相關事項。

中金公司表示，根據(jù)中華人民共和國財政部《國有金融企業(yè)選聘會計師事務所管理辦法》的規(guī)定，金融企業(yè)連續(xù)聘用同一會計師事務所（包括該會計師事務所的相關成員單位）原則上不超過5年，故需改聘。

國聯(lián)證券則稱，與原審計機構的合作已有8年，達到《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務所管理辦法》規(guī)定的上限?！掇k法》對會計師事務所的連續(xù)聘任期限作了界定，具體條款明確了國有企業(yè)連續(xù)聘任同一會計師事務所原則上不超過8年，確需超過的，經(jīng)綜合評估后可適當延長，但不得超過10年。

監(jiān)管力度持續(xù)增強

中介機構作為資本市場的“看門人”，扮演著至關重要的角色。各類中介機構需確保各類信息的真實性和準確度，對上市公司的財務報告進行嚴格審核，以提高市場的透明度，幫助投資者作出更為明智的投資決策，從而推動資本市場的持續(xù)健康發(fā)展，因此近年來對中介機構的監(jiān)管也在不斷加強。

財政部數(shù)據(jù)顯示，2023年，財政部組織各地財政廳（局）對2161家會計師事務所開展檢查，同比增長16.56%，覆蓋面超過全國會計師事務所總量的20%。2023年，各地財政廳（局）對197家會計師事務所、509名注冊會計師作出行政處罰，同比分別增長13.22%、21.77%。其中，9家會計師事務所被吊銷執(zhí)業(yè)許可，49家會計師事務所被暫停經(jīng)營業(yè)務，127家會計師事務所被警告，162家會計師事務所被沒收違法所得及罰款共計1584.68萬元；8名注冊會計師被吊銷注冊會計師證書，123名注冊會計師被暫停執(zhí)行業(yè)務，377名注冊會計師被警告，15名注冊會計師被罰款共計35.5萬元。另有436家會計師事務所、217名注冊會計師受到行政處理。

各層級監(jiān)管部門出具警示函167封（包括會計師事務所及有關個人）；年內(nèi)合計對違規(guī)機構及個人沒收金額2585.85萬元，處罰金額7086.60萬元。

近日，中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布了《2024年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》，《方案》表示將重點檢查業(yè)務規(guī)模大、有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)異常的會計師事務所。截至2023年底，全國共10665家事務所，其中證券所114家，地方注協(xié)應檢查事務所共計1839家，占非證券所總數(shù)的20%，《方案》要求轄區(qū)內(nèi)的非證券所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，檢查覆蓋率不低于20%。

（來源：極目新聞）

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