借款和費用開支審批程序（借款和費用開支審批程序的區(qū)別）

借款和費用開支審批程序

第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據公司規(guī)范化管理實施大綱以及本公司實際情況，特制定本標準及程序。

第二條 借款審批程序

（一）出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費 （住宿費 生活補助）×預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門負責人同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支。

（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

（三）試用人員借支差旅費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

（四）借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

（五）報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門負責人簽字和財務經理簽字。

第三條 出差開支標準及報銷審批程序

（一）住宿標準依公司關于“差旅費報銷標準”規(guī)定的住宿費標準執(zhí)行。因工作需要住宿費超過標準的報經總經理批準后，可予報銷。

（二）公司按外出住勤天數每人每天補助200元（包括住勤補、誤夜餐補、住宿補）。

（三）車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程、憑票據核準報銷。

（四）市內短途交通費控制在人均每天100元以內，憑票據報銷。

（五）其他雜費如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天100元內，憑單據報銷。

（六）出差坐飛機，需由部門負責人批準。

（七）根據出差人員事先理好的報銷單據，先由主辦會計對單據全面審核，然后由部門負責人及主管副經理簽認，報財務部負責人審核，總經理批準后，方能報銷。

第四條 業(yè)務招待費標準及審批程序

（一）公司的業(yè)務招待費，控制在各部門完成的營業(yè)收入的8‰之內，由部門負責人掌握，超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除。

（二）業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門負責人加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

（三）超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

（四）公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。

第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批程序

（一）公司職員已辦理獨生子女證的子（女）憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費待遇，沒有辦理獨生子女證的，只準一個孩子享受醫(yī)療費全報待遇，其余子女享受半費待遇。職工無職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院單據報銷一半醫(yī)藥費（家屬名單由人事部門核定）。

（二）獨生子女費，職工已辦理獨生子女證的子（女），按規(guī)定獨生子女18歲前，每人每年一次領取120元。

（三）職工子女學雜費，憑有效發(fā)票，經人事部經理簽認，財務部經理審核，給予報銷。

（四）烤火費，冬季烤火期間每人每期補助200元。

（五）其他福利及醫(yī)藥費開支，200元以下由財務部經理批準，200-1000元由總會計師批準，超過1000元的開支一律報財務部總監(jiān)批準。

第六條 會議費標準及審批程序

（一）會議費執(zhí)行公司有關會議費標準，會議用餐執(zhí)行招待費標準。

（二）會議費先由會議承辦部門編報開支預算，經財務負責人審核，報總經理審批后方可召開會議并借用資金。會后憑有效票據經承辦部門負責人簽字，財務負責人審查，報總經理審批后方可報銷。

第七條 公務車費用的報銷與審批程序

（一）公務車燃油費實行統一辦卡，限額報銷制。每車每次打卡金額不得超過3000元，每季度末公司財務部門報公務車“油耗統計表”。財務部門還需計算各公務車是否超出報銷限額，超出部分由公務車司機自行負擔。

（二）公務車通行費、停車費于每月底據實報銷。各公務車司機月底整理單據并填制“費用報銷表”由部門主管行車登記人員審核，再經財務負責人審核，最后由總經理簽批后方可報銷。

（三）公務車的保險費、交通規(guī)費等費用實行實報實銷制。發(fā)生費用后憑有效票據經公務車司機簽字，部門主管審核，財務負責人再審核，最后總經理簽批后方可報銷。

（四）公務車的常規(guī)保養(yǎng)和臨時修理費用實行計劃審批據實報銷制。公務車的常規(guī)保養(yǎng)和臨時修理計劃由公務車司機制作，部門主管審核，再經財務負責人審核，總經理簽批后方可實施。

第八條 加班費的規(guī)定

（一）本公司實行綜合計算工時工作制。

（二）法定節(jié)日因工作需要加班的，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資-浮動工資）/21.75×300%×加班天數。

（三）法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資-浮動工資）/21.75×200%×加班天數。

（四）員工加班要從嚴控制，事前由部門負責人報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。

（五）員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。

（六）員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。

（七）加班費經行政部審核后，由財務部發(fā)放。

第九條 辦公用品費用的報銷與審批程序

辦公用品經部門負責人簽字，總經理簽批后，可購置。辦公室購置后憑有效票據，經部門負責人簽字，財務負責人審核，總經理簽批后方可報銷。

第十條 電話費用的報銷與審批程序

電話費每半年，憑發(fā)票按實際使用話費數，限額（具體額度待定）報銷，超支不補。報銷時由部門負責人集中整理，并開具移動電話費審批卡，先由會計制單審核，財務負責人審批，總經理簽批后，方可報銷。

第十一條 其他費用開支標準及審批

（一）屬生產經營性的各項費用，1000元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經辦人和部門負責人簽名后，報分管領導批準，然后送財務部門審核報銷。超過1000元以上的須報總經理批準。

（二）屬非生產經營性的各項費用，1000元以內的按第十一條第一款執(zhí)行，1000-5000元的，報總經理批準，超過5000元的報董事長批準。

第十二條 補充說明

如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

第十三條 本規(guī)定解釋權在公司財務部。

第十四條 本規(guī)定自公布之日起生效。