內(nèi)部審計(jì)三大核心要素和風(fēng)險(xiǎn)管理步驟（內(nèi)部審計(jì)三大核心要素和風(fēng)險(xiǎn)管理步驟包括）

內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展的重要手段，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展和國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的一部分，對于推動經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)使得經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入一個(gè)全新的階段，企業(yè)和組織結(jié)構(gòu)也進(jìn)行轉(zhuǎn)型，因此這就給內(nèi)部審計(jì)工作帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，內(nèi)部審計(jì)工作要重新確定審計(jì)工作的工作重心，要把“監(jiān)督、改善、評估”作為工作的重點(diǎn)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)工作人員要提高自己的工作素養(yǎng)，與時(shí)俱進(jìn)，積極主動的面對審計(jì)工作轉(zhuǎn)型帶來的問題和困難，做好自己的審計(jì)工作，使得內(nèi)部審計(jì)工作能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和順利完成轉(zhuǎn)型。

內(nèi)部審計(jì)三大核心要素

建立風(fēng)險(xiǎn)庫、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值是內(nèi)部審計(jì)預(yù)警體系的三大核心要素。

1.風(fēng)險(xiǎn)庫。風(fēng)險(xiǎn)庫是結(jié)合審計(jì)經(jīng)驗(yàn)以及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息，按照一定的分類規(guī)則，對經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行歸集。建立風(fēng)險(xiǎn)庫，是內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)。

2.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)的探測針，通過風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系是要通過科學(xué)合理的一系列指標(biāo)多方位、多角度地探測風(fēng)險(xiǎn)。

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值。如果把風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)比喻成探測針，那么風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值就是探測針上紅燈，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到某個(gè)數(shù)值，紅燈就亮了。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值的設(shè)定要參考法律法規(guī)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，還要進(jìn)行動態(tài)管理，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

防范化解風(fēng)險(xiǎn)

一是建立分類處置防范閉環(huán)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、管控模式、內(nèi)控現(xiàn)狀，針對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患分類提出改善建議。對存在制度空白或流程缺陷的，應(yīng)建議企業(yè)補(bǔ)充和完善有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度，優(yōu)化各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部協(xié)同流程，形成制度管人、流程管事的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。關(guān)鍵控制點(diǎn)的薄弱環(huán)節(jié)產(chǎn)生潛在風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、審計(jì)委員會發(fā)出預(yù)警，督促企業(yè)及時(shí)采取有效應(yīng)對措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，防止發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件。

二是完善信息共享反饋閉環(huán)。內(nèi)部審計(jì)參與全面風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同機(jī)制，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)應(yīng)為發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患、提出建議并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。審計(jì)委員會應(yīng)承擔(dān)起向董事會發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警并督促管理層制定、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的責(zé)任。任何風(fēng)險(xiǎn)事件的防范都離不開信息共享反饋機(jī)制的保障，當(dāng)然涉及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的信息共享機(jī)制不應(yīng)僅限于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)委員會、董事會層面，還應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理機(jī)構(gòu)以及相關(guān)部門等多業(yè)務(wù)職能單位納入，從而在具體企業(yè)、具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域最大程度地形成風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同防范合力。

三是推進(jìn)通報(bào)整改評估閉環(huán)。內(nèi)部審計(jì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中真正發(fā)揮增值作用離不開建議咨詢意見的落地。作為“經(jīng)濟(jì)體檢”的“健康衛(wèi)士”，內(nèi)部審計(jì)對發(fā)現(xiàn)的共性問題要加強(qiáng)匯總分析，對系統(tǒng)性、趨勢性、苗頭性問題要及時(shí)提出有利于標(biāo)本兼治的對策建議，為企業(yè)治理提供高質(zhì)量的決策依據(jù)，守住風(fēng)險(xiǎn)防控“紅線”。在風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)監(jiān)督過程中，還可以進(jìn)一步對風(fēng)險(xiǎn)組織體系、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行優(yōu)化，對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化應(yīng)急預(yù)案，更加有效抵御風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理步驟

（一） 收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

1.內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)容量、誠信和道德價(jià)值觀，以及他們所處的經(jīng)營環(huán)境；

2.目標(biāo)設(shè)定

必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。確保所選定的目標(biāo)支持和切合該主體的使命，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相符；

3.事項(xiàng)識別

必須識別影響主體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部事項(xiàng)，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會。

（二） 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估

1.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。在項(xiàng)目的初期，以及主要的轉(zhuǎn)折點(diǎn)或重要的項(xiàng)目變更發(fā)生時(shí)進(jìn)行；

2.系統(tǒng)地識別風(fēng)險(xiǎn)。必須識別影響主體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部事項(xiàng)，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會。

（三） 制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（四） 提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

（五） 風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控預(yù)警

1.對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面監(jiān)控；

2.與風(fēng)險(xiǎn)管理體系相關(guān)建立的體系；

3.合同管理體系和成本管理體系。

（六） 風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的處理

1.成立風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的處理機(jī)構(gòu)；

2.制訂危機(jī)處理計(jì)劃；

3.危機(jī)處理；

4.教訓(xùn)總結(jié)與責(zé)任認(rèn)定。

（七） 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

1.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的總體情況；

2.風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控機(jī)制的情況；

3.落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估或風(fēng)險(xiǎn)管理措施的情況；

4.是否發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)事件并對企業(yè)造成的影響；

5.重大風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)事件的事后救濟(jì)情況。

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