有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制實(shí)施辦法（3617字）（審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度）

有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制實(shí)施辦法

全文共3617字。

　　一、總則

　　第一條為了規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制，保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)XXX有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，是指審計(jì)處為了確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量符合依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正的原則，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而制定和運(yùn)用的對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)過(guò)程的控制措施與程序。

　　第三條審計(jì)處應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門(mén)和XX年度工作要點(diǎn)制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)XX主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)；臨時(shí)需要審計(jì)的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)XX主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第四條審計(jì)處應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜程度，選派具有承擔(dān)該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)專(zhuān)門(mén)技術(shù)并與該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)利害關(guān)系的審計(jì)人員組成審計(jì)組，保證審計(jì)的質(zhì)量和審計(jì)的客觀性。

　　第五條審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)要恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，忠于職守，做到依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正。

　　二、審計(jì)過(guò)程質(zhì)量控制

　　第六條對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)組負(fù)責(zé)人必須編制審計(jì)方案；

　?。ㄒ唬┚幹茖徲?jì)方案前要充分開(kāi)展審前調(diào)查，明確審計(jì)目標(biāo)；

　?。ǘ┮怀鰧徲?jì)重點(diǎn)，確定審計(jì)步驟，明確審計(jì)人員分工；

　?。ㄈ┌匆?guī)范編制的審計(jì)方案應(yīng)經(jīng)審計(jì)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第七條審計(jì)組應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)。

　　在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)審計(jì)方案不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，應(yīng)向?qū)徲?jì)處負(fù)責(zé)人請(qǐng)求調(diào)整審計(jì)方案，并按調(diào)整后的審計(jì)方案繼續(xù)實(shí)施審計(jì)。

　　第八條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況確定審計(jì)通知發(fā)送審計(jì)通知書(shū)，在特殊情況下，特殊審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可不發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。

　　第九條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取被審計(jì)單位干部和職工的意見(jiàn)，并對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。

等等。。。。。。

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