財務(wù)管理 – 審計作業(yè)管理制度（審計作業(yè)流程）
一、目的
為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，特制定本制度。
三、職責(zé)
1．審計經(jīng)理負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)審計工作計劃的制訂及審計決定的初步審核。
2．審計小組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項目審計計劃的制訂、審計現(xiàn)場工作的組織安排及審計報告的撰寫。
3．審計小組成員負(fù)責(zé)分工范圍內(nèi)的審計證據(jù)的收集、審計工作底稿的編寫、審計建議的提出。
4．財務(wù)助理負(fù)責(zé)對本制度的實施過程進(jìn)行財務(wù)管控。
5．總經(jīng)理負(fù)責(zé)審計決定的最終審批及本制度的批準(zhǔn)執(zhí)行。
三、 審計工作范圍
1. 企業(yè)及各下屬單位的方針目標(biāo)的可行性。
2. 基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性。
3. 專項工程和大、中修項目的計劃、概算、預(yù)算和決算的合理性與合法性。
4. 財務(wù)收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況。
5. 固定資產(chǎn)報廢的合理性。
6. 材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法。
7. 企業(yè)及各下屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會計報表的真實性和合法性。
8. 確定離任或改任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。
9. 制定或參與研究制定企業(yè)的有關(guān)規(guī)章制度并檢查其執(zhí)行情況。
10. 辦理審計委員會和上級審計機(jī)關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機(jī)關(guān)對本單位進(jìn)行審計。
四、審計工作類型
1. 財務(wù)審計
1. 1．以國家及企業(yè)內(nèi)部的各項財務(wù)制度為依據(jù)，對財務(wù)核算的合法性、真實性進(jìn)行審查。
1. 2．對企業(yè)及各部門的投資、融資及日常資金管理進(jìn)行審查。
1. 3．對企業(yè)及各部門的財務(wù)管理制度的執(zhí)行進(jìn)行審查。
2. 經(jīng)營及責(zé)任審計。
2. 1．對企業(yè)各部門的生產(chǎn)經(jīng)營組織情況及其合規(guī)性、各項經(jīng)營活動的開展情況及其有效性、經(jīng)營成果的取得情況及其真實性進(jìn)行定期及不定期的審計。
2. 2．對企業(yè)各部門的有關(guān)責(zé)任人履行責(zé)任、完成目標(biāo)等情況進(jìn)行審計，包括經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任審計和離任審計。
3 專項審計。
3. 1．對企業(yè)的基建項目、投資項目、研發(fā)項目等資本性支出項目進(jìn)行專項審計。
3. 2．完成企業(yè)要求的其他專項審計。
4. 每季（或半年）審計企業(yè)財務(wù)狀況 次，主要審計專項基金和重大資金使用、成本費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)效益以及財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
5. 審計員應(yīng)定期檢查企業(yè)及對財務(wù)規(guī)章制度、承包合同等的執(zhí)行情況和企業(yè)貸款及銀行賬戶的使用情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營中遵紀(jì)守法、依法納稅。
五、審計工作程序
1. 審計計劃的制訂及相關(guān)準(zhǔn)備工作。
1. 1．審計前的準(zhǔn)備工作：確定審計對象或被審計單位，確定項目負(fù)責(zé)人和參加審計的人員名單，下達(dá)審計通知書等。
1. 2．編制年度、季度審計工作計劃報送領(lǐng)導(dǎo)審批。
2. 審計實施階段。
2. 1．獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。
2. 2．分析復(fù)核工作底稿，形成審計意見。
2. 3．審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計小組與被審計單位充分交換審計意見，商談審計結(jié)果。
3. 審計終結(jié)階段。
3. 1．對審計事項和結(jié)果提出審計報告，報告應(yīng)附有經(jīng)過被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料，審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見。
3. 2．審計報告報送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審定重大事項，報告經(jīng)審定后將報告副本和決定通知被審計單位和有關(guān)部門執(zhí)行。
3. 3．審計結(jié)論和通知下達(dá)后審計部門應(yīng)督促被審計單位和有關(guān)部門執(zhí)行。
3. 4．被審計單位應(yīng)按審計結(jié)論和決定針對問題及時做出處理，處理的結(jié)果應(yīng)報告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和審計部門，如對結(jié)論和決定有異議可在一日內(nèi)向上一級審計部門申請復(fù)審，上級審計部門的復(fù)審結(jié)論和決定作為最終結(jié)論，復(fù)審期間原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行。
3. 5．審計工作結(jié)束后審計機(jī)構(gòu)及時進(jìn)行項目、月度、年度總結(jié)，并將工作計劃、方案、通知書、審計工作底稿、復(fù)制材料、審計報告結(jié)論、決定、審計總結(jié)等整理歸檔，以備查考。
六、獎勵與處罰
1. 在審計工作中，對業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、成績突出者，特別是在查處各類違法違紀(jì)等案件中做出貢獻(xiàn)者，企業(yè)將根據(jù)案件查處情況，按照企業(yè)有關(guān)獎勵制度予以獎勵。
2. 審計人員違反本條例的有關(guān)規(guī)定，除另有規(guī)定外，依照以下原則予以處罰。
2. 1 沒收非法所得，賠償所造成的損失，并處以一定的罰款。
2. 2 行政處罰：降職、免職或開除。
3. 行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰二者既可單獨(dú)執(zhí)行，也可同時執(zhí)行。
4. 對審計人員違反企業(yè)其他有關(guān)制度的行為，按企業(yè)有關(guān)獎懲辦法執(zhí)行。
