公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制度，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制度》，以確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。

第二條 認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營(yíng)管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。

第三條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。

第二章財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)

第四條 財(cái)務(wù)管理的職能

財(cái)務(wù)管理的職能概括起來(lái)講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。具體細(xì)分為：

1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。

2、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和管理。

3、利潤(rùn)的管理：包括利潤(rùn)核算和分配等方面的內(nèi)容。

4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未分配利潤(rùn)加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。

第五條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：

1、選擇籌資渠道，降低資金成本

正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。

2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。

從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。

3、降低成本費(fèi)用，增加公司盈利

根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，分析研究經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。

4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

第三章會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍

第六條 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，確保公司帳、表、單證的各項(xiàng)數(shù)字真實(shí)可靠，及時(shí)、如實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，在工作中加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財(cái)政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項(xiàng)具體工作：

1、切實(shí)做好記賬、對(duì)帳、報(bào)賬工作，認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，正確計(jì)算各項(xiàng)收入、成本、支出、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果，按期核對(duì)、結(jié)算帳目，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實(shí)可靠。

2、按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支付各項(xiàng)費(fèi)用和資金，按時(shí)上繳各種稅金。

3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項(xiàng)制度，正確使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時(shí)還款，及時(shí)清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項(xiàng)。

4、監(jiān)督有關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物進(jìn)行計(jì)量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報(bào)廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財(cái)產(chǎn)物資的定期清查，核實(shí)庫(kù)存，保證帳、實(shí)相符。

5、按時(shí)檢查、分析本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，如實(shí)向股東方及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況。

6、向公司股東、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)政等相關(guān)部門派來(lái)的檢查人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的提供，配合各項(xiàng)財(cái)務(wù)調(diào)查，如實(shí)答復(fù)各項(xiàng)問(wèn)題。

7、會(huì)同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)核算工作，健全公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和分析制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)降低消耗，實(shí)現(xiàn)各期利潤(rùn)目標(biāo)。

8、凡財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作以及個(gè)人原因需要離開(kāi)公司時(shí)，必須編制交接清單，接交清楚，經(jīng)交接人員和財(cái)務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無(wú)誤后，方可到新單位工作。

第四章會(huì)計(jì)人員主要權(quán)限

第七條 會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)政策法令和財(cái)務(wù)制度，并按本公司制定的會(huì)計(jì)制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

第八條 會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與公司各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算的制定、合同簽訂、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購(gòu)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有權(quán)參與公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

第九條 會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審核檢查各部門同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的工作。

第十條 會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合預(yù)算、計(jì)劃、制度的開(kāi)支，以及違反財(cái)稅制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報(bào)銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告。若公司領(lǐng)導(dǎo)有不同意見(jiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求公司領(lǐng)導(dǎo)人寫出書(shū)面指示。但屬于明顯違反國(guó)家政策法令的違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決拒絕執(zhí)行。

第十一條 會(huì)計(jì)人員既要堅(jiān)持原則，執(zhí)行制度，又要從有益于公司出發(fā)，實(shí)事求是地處理相關(guān)帳務(wù)。并經(jīng)常向有關(guān)人員宣傳、解釋財(cái)稅、經(jīng)濟(jì)方面的法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權(quán)。

第十二條 為了正確履行職責(zé)，行使權(quán)限，完成任務(wù)。會(huì)計(jì)人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此，會(huì)計(jì)人員要不斷地提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國(guó)家的各項(xiàng)政策法令和新會(huì)計(jì)制度，熟悉有關(guān)財(cái)稅經(jīng)濟(jì)制度，積極鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識(shí)，掌握會(huì)計(jì)技術(shù)，以便更好地工作。

第五章財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)

第十三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：

1、組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)政策和制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保公司財(cái)會(huì)工作的正常展開(kāi)。

2、根據(jù)國(guó)家法規(guī)和地方財(cái)政以及主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，組織制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和實(shí)施細(xì)則，并督促貫徹執(zhí)行。

3、負(fù)責(zé)對(duì)全公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督管理，并對(duì)存在問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和有關(guān)建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。

4、組織管理公司的相關(guān)資產(chǎn)，積極做好公司的資本運(yùn)營(yíng)，在利潤(rùn)最大化原則下使資本在過(guò)程中實(shí)現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張。

5、參與公司經(jīng)營(yíng)決策，發(fā)揮財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息作用，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

6、積極協(xié)調(diào)公司與當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)財(cái)稅、財(cái)政、等部門的聯(lián)系和溝通工作，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

7、審核公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合制度規(guī)定。

8、做好公司的各項(xiàng)融資籌資工作，確保公司經(jīng)營(yíng)所需資金。

9、審查對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，保證報(bào)表資料的真實(shí)可靠

第十四條 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)崗位職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，做好本部門行政管理工作。

2、負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷地提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財(cái)務(wù)人員一道做好公司的財(cái)務(wù)工作。

3、負(fù)責(zé)編制年、季、月流動(dòng)資金收支計(jì)劃，并組織實(shí)施。

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的組織和分析、確保年度預(yù)算的貫徹實(shí)施。

5、審查和參與公司經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的簽訂。

6、負(fù)責(zé)公司年度計(jì)劃的編制組織工作，負(fù)責(zé)將計(jì)劃指標(biāo)分解落實(shí)到歸口部門，同相關(guān)部門一道進(jìn)行檢查，保證計(jì)劃的實(shí)施。

7、每月根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，及時(shí)進(jìn)行書(shū)面分析并定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，分析各種指標(biāo)升降因素，提出改進(jìn)意見(jiàn)和落實(shí)措施。

8、參與公司內(nèi)部的考評(píng)考核工作，不斷完善考核的內(nèi)容和考評(píng)方法，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高本單位經(jīng)營(yíng)管理水平。組織公司成本考核，實(shí)施成本核算。

9、組織對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)及流動(dòng)資金的管理，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效果，以確保公司正常運(yùn)行。

10、編制和審查對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，并保證報(bào)表資料的真實(shí)可靠。

11、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印鑒的保管和使用，會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核工作。

12、負(fù)責(zé)公司合同章的保管和使用，負(fù)責(zé)公司對(duì)外合同的審核工作。

第十五條 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

一、工作內(nèi)容：

1、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊(cè)、編制月度會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、負(fù)責(zé)每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點(diǎn)工作，并做好盤點(diǎn)記錄，并送一份至財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。

3、負(fù)責(zé)公司月度各項(xiàng)稅收的報(bào)表填寫及進(jìn)項(xiàng)稅款的認(rèn)證工作，并負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅款報(bào)表的申報(bào)編制工作。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管工作。

5、負(fù)責(zé)審查公司付款憑證的規(guī)范及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的簽字是否齊全，發(fā)票是否符合要求、款項(xiàng)能否支付。

6、負(fù)責(zé)公司差旅費(fèi)的審核及計(jì)算工作。

7、負(fù)責(zé)公司往來(lái)賬款的核對(duì)工作，并將核對(duì)情況及時(shí)通知部門領(lǐng)導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門。

8、正確計(jì)提有關(guān)費(fèi)用，負(fù)責(zé)工資費(fèi)用分配，合理計(jì)入成本，正確編制工資費(fèi)用分配表。

9、負(fù)責(zé)公司、月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和上報(bào)工作。

10、參與公司成本考核，實(shí)施成本核算。并將月度產(chǎn)品變動(dòng)情況及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

11、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作。

二、會(huì)計(jì)工作責(zé)任范圍：

1、保證會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確性，所做會(huì)計(jì)憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，不得出現(xiàn)會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)的現(xiàn)象。

2、各種稅務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表必須按時(shí)報(bào)出，無(wú)特殊情況不得拖延申報(bào)。

3、每月必須對(duì)銀行存款及庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)。

4、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整齊，經(jīng)常檢查資料的保管情況，防止蟲(chóng)蛀鼠咬。

5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財(cái)務(wù)制度要求。

6、遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，不得向無(wú)關(guān)人員泄露公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

7、每年至少一次做好往來(lái)賬款的核對(duì)工作，應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作。

8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，并及時(shí)處理盤點(diǎn)結(jié)果。

第十六條 出納崗位職責(zé)

一、出納工作內(nèi)容；

1、負(fù)責(zé)公司銀行存款的收付工作。

2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付工作。

3、負(fù)責(zé)公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的托收工作。

4、每月15、30日負(fù)責(zé)將公司本期所收貨款以書(shū)面形式通知銷售部門。

5、負(fù)責(zé)公司向股東和當(dāng)?shù)卣蠄?bào)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表填寫和上報(bào)工作。

6、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的購(gòu)買和保管工作、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票的開(kāi)出和核對(duì)工作。

7、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)報(bào)表的申報(bào)工作，確保納稅帳戶資金能支付當(dāng)月稅金。

8、負(fù)責(zé)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證的年度檢驗(yàn)工作。

9、負(fù)責(zé)付款憑證的審核及會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作。

10、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二、出納工作責(zé)任范圍；

1、對(duì)銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時(shí)到賬，最遲應(yīng)在一星期內(nèi)入賬，如未到達(dá)，應(yīng)主動(dòng)查找原因，并通知付款方和有關(guān)部門，并將未收到款項(xiàng)的原因書(shū)面報(bào)告部門領(lǐng)導(dǎo)。

2、對(duì)銀行存款的付款，認(rèn)真核對(duì)填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯(cuò)發(fā)生。

3、收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范要求進(jìn)行認(rèn)真審核，凡不符合規(guī)范要求，退回開(kāi)票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開(kāi)戶銀行托收。

4、銀行承兌匯票的付出必須認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù)，并按規(guī)范要求加蓋單位印鑒章。

5、對(duì)所收現(xiàn)金超出1萬(wàn)元時(shí)應(yīng)主動(dòng)送存開(kāi)戶銀行，不得保留超限額的現(xiàn)金。

6、對(duì)現(xiàn)金付出應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)審批的簽字是否齊全。

7、各種報(bào)表的填寫應(yīng)按時(shí)間要求及時(shí)上報(bào)，不得超時(shí)上報(bào)。按時(shí)報(bào)稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。

8、對(duì)購(gòu)入的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專項(xiàng)保管，不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。并嚴(yán)格核對(duì)所開(kāi)增值稅發(fā)票開(kāi)出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開(kāi)、錯(cuò)開(kāi)發(fā)票的現(xiàn)象。

9、各種證照的年檢必須按時(shí)完成，認(rèn)真填寫各種表格，不得發(fā)生超時(shí)而導(dǎo)致無(wú)法年檢和被罰款現(xiàn)象。

10、遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，不得向無(wú)關(guān)人員泄露公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。

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