制度名稱

反財(cái)務(wù)舞弊與投訴舉報(bào)制度

受控狀態(tài)

文件編號(hào)

執(zhí)行部門(mén)

監(jiān)督部門(mén)

考證部門(mén)

第1章 總則

第1條 目的。

為規(guī)范財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)行為，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確，充分發(fā)揮員工的監(jiān)督作用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)舞弊防范與治理，特制定本制度。

第2條 財(cái)務(wù)舞弊的界定。

本制度所指的財(cái)務(wù)舞弊主要是指故意的、有目的的、有預(yù)謀的、有針對(duì)性的財(cái)務(wù)造假和欺詐行為，相關(guān)人員通過(guò)舞弊行為獲得非法的利益。

第3條 本制度適用于公司各職能部門(mén)及各子（分）公司所有員工。

第2章 財(cái)務(wù)舞弊內(nèi)容及方式

第4條 利用偽造與虛構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊。

1．偽造、變?cè)煊涗浕驊{證，隱匿或套改憑證，如發(fā)票造假、偽造單據(jù)、虛開(kāi)和偽造增值稅專用發(fā)票等。

2．虛構(gòu)業(yè)務(wù)、記錄虛假的交易或事項(xiàng)。

第6條 利用計(jì)算機(jī)舞弊。

盜用公司計(jì)算機(jī)密碼進(jìn)行隱蔽的程序修改或暗藏程序，擾亂計(jì)算機(jī)程序，使其達(dá)到不法目的。

第7條 關(guān)聯(lián)方交易舞弊。

利用關(guān)聯(lián)方交易掩飾虧損，虛構(gòu)利潤(rùn)，并且不在報(bào)表及附注中按規(guī)定做恰當(dāng)、充分的披露。

第8條 用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)舞弊。

選用不當(dāng)?shù)慕杩钯M(fèi)用核算方法、股權(quán)投資核算方法，選用不當(dāng)?shù)暮喜⒄?、折舊方法、收入費(fèi)用確認(rèn)方法及選用不當(dāng)?shù)臏p值準(zhǔn)備計(jì)提方法等。

第9條 掩飾交易或事實(shí)舞弊。

公司相關(guān)人員利用會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目掩飾交易或事實(shí)真相，或者在報(bào)表附注中不完全披露交易真相。

第10條 財(cái)務(wù)部及其他部門(mén)相關(guān)人員在從事財(cái)務(wù)報(bào)告編制和信息披露工作時(shí)，進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等其他舞弊行為。

第11條 公司有關(guān)人員授意、指使、強(qiáng)令編制虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第12條 高級(jí)管理層或董事會(huì)成員在財(cái)務(wù)方面的其他不當(dāng)行為。

第3章 投訴舉報(bào)及處理程序

第13條 公司啟用反財(cái)務(wù)舞弊投訴舉報(bào)電子郵箱：××××××；啟動(dòng)反財(cái)務(wù)舞弊投訴舉報(bào)匿名熱線：××××××××。

第14條 反財(cái)務(wù)舞弊投訴舉報(bào)郵箱及匿名熱線對(duì)公司內(nèi)外公布，接受來(lái)自公司內(nèi)部員工及與公司有相關(guān)聯(lián)供應(yīng)商/代理公司/固定客戶的投訴、舉報(bào)，并配置專人對(duì)投訴、舉報(bào)的案件進(jìn)行妥善的記錄及保管。相關(guān)人員收到舉報(bào)材料后3個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)將舉報(bào)材料轉(zhuǎn)交至受理部門(mén)。

第15條 投訴、舉報(bào)的案件，按照被投訴人或被舉報(bào)人在公司的崗位，公司中層以下管理人員由公司辦公室/人力資源部直接調(diào)查處理，并經(jīng)公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后實(shí)施處理。公司中層以上（含）管理人員由董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)直接調(diào)查處理。

第16條 公司對(duì)任何投訴、舉報(bào)，均采取保密措施，保證投訴人或舉報(bào)人的人身、利益不受侵害。

1．妥善保管和使用舉報(bào)材料，不得私自摘抄、復(fù)制、扣壓、銷毀。

2．嚴(yán)禁泄露舉報(bào)人的姓名、部門(mén)、住址等情況；嚴(yán)禁將舉報(bào)情況透露給被舉報(bào)人或有可能對(duì)舉報(bào)人產(chǎn)生不利后果的其他部門(mén)和員工。

3．調(diào)查核實(shí)情況時(shí)，不得出示舉報(bào)材料原件或復(fù)印件，不得暴露舉報(bào)人的身份。

4．對(duì)匿名的舉報(bào)書(shū)信材料及電話錄音，不得鑒定筆跡和聲音。

第4章 附則

第17條 本制度由董事會(huì)制定，解釋權(quán)屬董事會(huì)辦公室，并每年根據(jù)實(shí)際情況予以修訂、補(bǔ)充完善。

第18條 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。

編制日期

審核日期

批準(zhǔn)日期

修改標(biāo)記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度

受控狀態(tài)

編 號(hào)

執(zhí)行部門(mén)

監(jiān)督部門(mén)

考證部門(mén)

第1章 總則

第1條 為規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備工作，保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)確、及時(shí)，特制定本制度。

第2條 本制度適用于本公司與編制財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有人員。

第2章 編制方案

第3條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，要求至少包括以下3個(gè)方面。

1．年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法。

2．年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策。

3．年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)間要求。

第4條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案提交財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)無(wú)誤后簽發(fā)至各參與編制部門(mén)。

第5條 編制人員判斷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，并將其會(huì)計(jì)處理方法及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。

第6條 財(cái)務(wù)部門(mén)不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，編制人員應(yīng)及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。

第3章 賬項(xiàng)調(diào)整

第7條 屬于本期收入、尚未收到款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整。

按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡屬于本期的收入，不管其款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)作為本期收入，期末時(shí)將尚未收到的款項(xiàng)調(diào)整入賬。

第8條 屬于本期費(fèi)用，尚未支付款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整。

按權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定，凡屬于本期的費(fèi)用，不管其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為本期費(fèi)用處理。期末應(yīng)將那些屬于本期費(fèi)用、而尚未支付的費(fèi)用調(diào)整入賬。

第9條 本期已收款、而不屬于或不完全屬于本期收入款項(xiàng)的賬項(xiàng)調(diào)整。

這部分預(yù)收收入記入“預(yù)收賬款”科目，待確認(rèn)為本期收入后，再?gòu)摹邦A(yù)收賬款”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)收入科目。

第10條 本期已付款、而不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用的賬項(xiàng)調(diào)整。

預(yù)付的各項(xiàng)支出不屬于或不完全屬于本期費(fèi)用，不能直接全部記入本期有關(guān)費(fèi)用賬戶，根據(jù)項(xiàng)目的預(yù)付性質(zhì)分別記入“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”或“其他流動(dòng)資產(chǎn)”賬戶。

第11條 屬于本期支出，尚未支付稅金的賬項(xiàng)調(diào)整。

凡屬于本期支出而尚未支付的稅金，通過(guò)期末賬項(xiàng)調(diào)整全部登記入賬。

第4章 清產(chǎn)核債

第12條 編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，需進(jìn)行全面資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和核實(shí)債務(wù)。清產(chǎn)核債的主要內(nèi)容包括以下方面。

1．各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)（包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、銀行借款等）是否存在，與債權(quán)、債務(wù)單位的相應(yīng)金額是否一致。

2．各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資。

3．各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。

4．各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。

5．資產(chǎn)存在減值跡象的，是否進(jìn)行減值測(cè)試，測(cè)試是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

6．在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。

7．其他方面。

第13條 財(cái)產(chǎn)清查后，如果實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)一致，賬實(shí)相符，不必進(jìn)行賬務(wù)處理。如果賬實(shí)不符，不論是盤(pán)盈、盤(pán)虧或是毀損，都需要進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整賬存數(shù)，使賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)一致，保證賬實(shí)相符。

第14條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)部經(jīng)理初審后向董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。

第5章 編制工作底稿

第15條 編制試算表。

先將總分類賬各賬戶的名稱填入會(huì)計(jì)科目欄內(nèi)，同時(shí)將各賬戶的余額填入試算表的借方欄或貸方欄。在將總分類賬戶填入會(huì)計(jì)科目欄時(shí)，考慮到期末賬項(xiàng)調(diào)整的需要，有些賬戶需要空留幾行，以滿足登記調(diào)整金額的需要。

第16條 填寫(xiě)賬項(xiàng)調(diào)整。

對(duì)于期末應(yīng)調(diào)整賬項(xiàng)，首先應(yīng)確定其應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額，然后在賬項(xiàng)調(diào)整欄內(nèi)填寫(xiě)賬項(xiàng)調(diào)整分錄。

第17條 編制調(diào)整后的試算表。

將“試算表”與“賬項(xiàng)調(diào)整”兩欄相同科目的借、貸金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減。合并所得的金額就是“調(diào)整后試算表”相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的金額，將其填入“調(diào)整后試算表”欄內(nèi)。

第18條 賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的填寫(xiě)要求。

1．對(duì)于期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的賬項(xiàng)，首先確定應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額，然后在“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)填寫(xiě)結(jié)轉(zhuǎn)分錄。根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)分錄登記到“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)。

2．將“調(diào)整后試算表”各會(huì)計(jì)科目的余額與“賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)”欄相同科目的金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減，將合并所得金額，經(jīng)過(guò)分析計(jì)算后分別填入“利潤(rùn)表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”欄的有關(guān)科目。

第6章 對(duì)賬、查賬及結(jié)賬

第19條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員及時(shí)對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

第20條 經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)處理辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員制定，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。

第21條 查賬的內(nèi)容及要求。

1．檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。

2．對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度中沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易和事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理。

3．檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整的前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。

第22條 在賬務(wù)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整賬目及更正錯(cuò)賬的處理。會(huì)計(jì)處理辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員制定，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。

第23條 結(jié)賬工作必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行，分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。不得為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，不得預(yù)先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬。

第24條 結(jié)賬前，必須將屬于本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和應(yīng)由本期受益的收入、負(fù)擔(dān)的費(fèi)用全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。

第25條 根據(jù)工作底稿的資料編制調(diào)賬、結(jié)賬的會(huì)計(jì)分錄。

第7章 附則

第26條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。

第27條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。

編制日期

審核日期

批準(zhǔn)日期

修改標(biāo)記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

會(huì)計(jì)憑證管理辦法

受控狀態(tài)

編 號(hào)

執(zhí)行部門(mén)

監(jiān)督部門(mén)

考證部門(mén)

第1章 目的

第1條 為保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)人員需按本辦法的相關(guān)要求，做好會(huì)計(jì)憑證的取得、填制與保管工作。

第2條 本辦法適用于對(duì)本企業(yè)及控股子公司會(huì)計(jì)人員取得、填制與保管會(huì)計(jì)憑證工作的管理。

第3條 會(huì)計(jì)憑證的相關(guān)界定。

1．會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，而記賬憑證又分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。

2．企業(yè)各部門(mén)及下屬單位處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都必須填制或取得各種會(huì)計(jì)憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。

第2章 原始憑證管理要求

第4條 原始憑證的內(nèi)容必須具備下列要素。

1．憑證名稱。

2．填制憑證的日期。

3．填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章。

4．接受憑證的單位名稱與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

5．?dāng)?shù)量、單價(jià)、金額。

第5條 原始憑證的印章必須齊全，其要求如下。

1．從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章。

2．從個(gè)人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章。

3．自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員的簽名或蓋章。

第6條 原始憑證記錄要真實(shí)，計(jì)算要準(zhǔn)確，具體要求如下。

1．憑證名稱與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。

2．憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。

3．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相符。

4．品種、數(shù)量、單價(jià)填寫(xiě)正確。

5．大寫(xiě)和小寫(xiě)金額相符等。

第7條 一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。分割單應(yīng)包括四個(gè)方面的內(nèi)容。

1．原始憑證的名稱、編號(hào)、金額及所依附的記賬憑證編號(hào)。

2．填制原始憑證單位的名稱和日期。

3．填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額。

4．填制單位的財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。

各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、金額應(yīng)與原始憑證相符。

第8條 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。其中原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。

第9條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。

第10條 原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)量和金額等，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，該證明才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細(xì)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

第3章 記賬憑證的基本要求

第11條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。

第12條 記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容。

1．填制憑證的日期。

2．填制憑證單位名稱。

3．憑證的名稱和編號(hào)。

4．經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要。

5．會(huì)計(jì)科目。

6．金額及其合計(jì)數(shù)。

7．附件張數(shù)。

8．填制憑證人員、記賬人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章。

9．現(xiàn)金、銀行憑證必須有出納人員的簽名或蓋章，并在所附全部原始憑證空白處由出納人員加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

第13條 記賬憑證日期的填寫(xiě)。

記賬憑證的日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫(xiě)。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫(xiě)當(dāng)月月末的日期。

第14條 記賬憑證編號(hào)的填寫(xiě)。

記賬憑證的編號(hào)可以分為現(xiàn)金憑證憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類分別進(jìn)行編號(hào)。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。

第15條 記賬憑證摘要的填寫(xiě)。

1．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡(jiǎn)明扼要，購(gòu)買多種物品時(shí)應(yīng)寫(xiě)明主要物品的名稱。

2．往來(lái)業(yè)務(wù)的憑證、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)人姓名及所屬部門(mén)。

3．向銀行提取現(xiàn)金需注明原因。

4．收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費(fèi)用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。

第16條 記賬憑證除結(jié)賬和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

第17條 記賬憑證的更正。

1．在過(guò)賬前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)重新填制。

2．在過(guò)賬后的當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字填寫(xiě)一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時(shí)再用藍(lán)字重新填寫(xiě)一張正確的記賬憑證。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證。

3．若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯(cuò)誤的，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。現(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯(cuò)誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行更正。

第18條 記賬憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號(hào)碼等，并由裝訂人在裝訂線處蓋章。

第4章 附則

第19條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。

第20條 本制度報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)（或總會(huì)計(jì)師、總裁）審核批準(zhǔn)后實(shí)施，修訂時(shí)亦同。

編制日期

審核日期

批準(zhǔn)日期

修改標(biāo)記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

財(cái)產(chǎn)清查管理制度

受控狀態(tài)

編 號(hào)

執(zhí)行部門(mén)

監(jiān)督部門(mén)

考證部門(mén)

第1章 總則

第1條 為了加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)的管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全，使會(huì)計(jì)核算真實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。

第2條 財(cái)產(chǎn)清查的范圍主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。

1．流動(dòng)資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、專項(xiàng)存款、有價(jià)證券、庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等。

2．非流動(dòng)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、專項(xiàng)物資（包括在途、委托外單位加工和保管的）、長(zhǎng)期股權(quán)投資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。

3．債權(quán)、債務(wù)等各種往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)。

第3條 財(cái)產(chǎn)清查的相關(guān)定義。

1．財(cái)產(chǎn)清查是指通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)、查詢，確定各種財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)的實(shí)際結(jié)存數(shù)，并與賬存數(shù)核對(duì)，以保證賬賬、賬實(shí)相符。

2．按清查的范圍劃分，財(cái)產(chǎn)清查可分為全部清查和局部清查。

（1）全部清查一般是在期終結(jié)算時(shí)進(jìn)行，對(duì)所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)。

（2）局部清查是對(duì)一部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的清查，其清查對(duì)象主要包括三大類。

①對(duì)具有流動(dòng)性或容易短缺的材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，根據(jù)實(shí)際需要在年度內(nèi)輪流盤(pán)點(diǎn)或重點(diǎn)抽查。

②各種貴重物資，每月都要清點(diǎn)一次。

③對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每日終了進(jìn)行清點(diǎn)。

3．按清查的時(shí)間劃分，財(cái)產(chǎn)清查還可分為定期清查和不定期清查。

第2章 財(cái)產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)與分工

第4條 開(kāi)展全部清查時(shí)，應(yīng)成立由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部及相關(guān)專業(yè)人員組成的財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)。

第5條 開(kāi)展局部清查工作時(shí)，也要由專人負(fù)責(zé)，制定好清查計(jì)劃，確定相關(guān)人員的分工和職責(zé)，以使清查工作不重復(fù)、不遺漏。

第6條 財(cái)產(chǎn)清查的部門(mén)分工。

1．固定資產(chǎn)中的生產(chǎn)設(shè)備由生產(chǎn)部或投資發(fā)展部負(fù)責(zé)清查，其他固定資產(chǎn)由行政部負(fù)責(zé)清查。

2．庫(kù)存材料物資由物資部負(fù)責(zé)清查。

3．出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)清查。

4．其余由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)清查。

第3章 財(cái)產(chǎn)清查準(zhǔn)備

第7條 財(cái)務(wù)部應(yīng)將截止日期前發(fā)生的收付款項(xiàng)、庫(kù)存物資的增加、減少情況，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，全部登記入賬?？偡诸愘~、明細(xì)分類賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬均結(jié)出余額。

第8條 資產(chǎn)管理部應(yīng)根據(jù)實(shí)物收發(fā)憑證全部登記實(shí)物明細(xì)賬，并進(jìn)行核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相互一致。

第9條 財(cái)務(wù)部的各類物資明細(xì)賬應(yīng)與有關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相互一致。

第10條 倉(cāng)儲(chǔ)工作人員及物資保管人員將各項(xiàng)實(shí)物進(jìn)行清理，分門(mén)別類，排列整齊，并分別掛上標(biāo)簽，標(biāo)明實(shí)物的規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，并準(zhǔn)備好日常工作賬簿。

第11條 在清理地點(diǎn)準(zhǔn)備好各種必要的度量衡器具，并對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的檢查，保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。

第4章 進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查

第12條 對(duì)實(shí)物的清查，一般采取實(shí)地盤(pán)存法，清查內(nèi)容如下。

1．各部門(mén)按照財(cái)產(chǎn)清查分工，對(duì)所管理的實(shí)物財(cái)產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，核實(shí)品種、規(guī)格、編號(hào)、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等，填寫(xiě)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)。

2．固定資產(chǎn)、材料、專項(xiàng)物資等要逐一盤(pán)點(diǎn)來(lái)確定其實(shí)物數(shù)量。

3．對(duì)于包裝完整的材料或產(chǎn)成品，可以采用點(diǎn)數(shù)抽查的方法。

4．對(duì)于無(wú)法逐一清點(diǎn)的大宗散置物品，如煤炭、礦砂等，可通過(guò)技術(shù)測(cè)定來(lái)確定其數(shù)量。

5．有些財(cái)產(chǎn)物資不僅要清查其數(shù)量，還要用一定的技術(shù)方法來(lái)檢查其質(zhì)量。

6．對(duì)于各種實(shí)物的盤(pán)點(diǎn)都要填制盤(pán)存單，填明各種物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額；盤(pán)存單上要由盤(pán)點(diǎn)工作人員和原來(lái)的實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。

7．盤(pán)存單送交財(cái)務(wù)部后，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)盤(pán)存單上所記錄的各種物資的盤(pán)點(diǎn)數(shù)量，及時(shí)與賬面上的結(jié)存數(shù)量逐一進(jìn)行核對(duì)，并編制賬存實(shí)存對(duì)比表，不符的地方應(yīng)進(jìn)行標(biāo)注，作為調(diào)整賬簿記錄的原始依據(jù)，分析賬實(shí)存在差異的原因，查明責(zé)任。對(duì)委托外部加工的材料、出租的固定資產(chǎn)、包裝物等也應(yīng)與有關(guān)單位進(jìn)行核對(duì)，查明賬實(shí)是否相符。

第13條 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的清查，一般也采取實(shí)地盤(pán)存法。

1．盤(pán)點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金出納必須在場(chǎng)，以便分清責(zé)任。

2．對(duì)現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)一般在一天的業(yè)務(wù)結(jié)束之后進(jìn)行，也可進(jìn)行突擊抽查。

3．不允許以白條抵充現(xiàn)金，現(xiàn)金不得低于庫(kù)存限額，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金查點(diǎn)表。

4．對(duì)有價(jià)證券（包括國(guó)庫(kù)券、重點(diǎn)建設(shè)債券、股票等）的盤(pán)存，可按照現(xiàn)金盤(pán)存辦法進(jìn)行。

第14條 對(duì)銀行存款的清查，主要采用與銀行核對(duì)賬目的辦法。

根據(jù)銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，查明雙方的賬目是否相符。核對(duì)過(guò)程中存在的未達(dá)賬項(xiàng)主要有以下四種情況。

1．單位已入賬，而銀行尚未入賬的收款款項(xiàng)。

2．銀行已入賬，單位未入賬的付款款項(xiàng)。

3．單位已入賬，銀行尚未入賬的付款款項(xiàng)。

4．銀行已入賬，單位尚未入賬的收款款項(xiàng)。

財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)以上四種情況編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使雙方調(diào)整后的余額相等。

第15條 對(duì)應(yīng)收賬款的清查，也主要采用與對(duì)方核對(duì)賬目的辦法，

相關(guān)部門(mén)或單位在保證賬目正確、完整的基礎(chǔ)上，編制往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單，一式兩份，一份自留，另一份給對(duì)方，雙方核對(duì)結(jié)果相符，在對(duì)賬單上蓋章交給財(cái)務(wù)部。如果數(shù)字不相符，應(yīng)注明情況，退回財(cái)務(wù)部，查明原因。如存在有爭(zhēng)議的金額或無(wú)法收回的金額，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第16條 股權(quán)清查辦法如下。

股權(quán)清查由法律秘書(shū)根據(jù)有關(guān)法律證明資料編制“股權(quán)架構(gòu)圖”或“股權(quán)構(gòu)成表”。無(wú)法律證明的不得確認(rèn)為股權(quán)，尚未確認(rèn)的股權(quán)應(yīng)以附注形式說(shuō)明。

第5章 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理

對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中存在的問(wèn)題，要按照國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)和制度認(rèn)真處理。

第17條 在財(cái)產(chǎn)清查中確定的財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，明確責(zé)任，分別處理。

第18條 屬于定額之內(nèi)或自然原因引起的盤(pán)盈、盤(pán)虧，可根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時(shí)轉(zhuǎn)賬。

第19條 屬于管理不善造成的損失，應(yīng)報(bào)送有關(guān)部門(mén)依法處理。

第20條 對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的不需用的固定資產(chǎn)和超儲(chǔ)積壓的材料物資，報(bào)經(jīng)審批后，及時(shí)調(diào)出、出售或作其他處理。

第21條 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)物盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢和確實(shí)無(wú)法收回（付出）的債權(quán)（債務(wù)），應(yīng)寫(xiě)出專項(xiàng)報(bào)告，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。

第22條 對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)管理制度和會(huì)計(jì)工作中存在的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)改進(jìn)。

第23條 年度財(cái)產(chǎn)清查工作，應(yīng)做出總結(jié)報(bào)告，對(duì)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施過(guò)程、清查結(jié)果、存在的問(wèn)題等進(jìn)行總結(jié)，與財(cái)產(chǎn)清查表一并裝訂存檔。

第5章 附則

第24條 本制度由總裁辦公室制定，并負(fù)責(zé)解釋工作。

第25條 本制度經(jīng)總裁審核批準(zhǔn)后實(shí)施，其修訂、廢止時(shí)亦同。

第26條 本制度自頒布之日起生效實(shí)施。

編制日期

審核日期

批準(zhǔn)日期

修改標(biāo)記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度

受控狀態(tài)

編 號(hào)

執(zhí)行部門(mén)

監(jiān)督部門(mén)

考證部門(mén)

第1章 總則

第1條 為了科學(xué)、有序地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地為公司外界財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供正確的財(cái)務(wù)信息，為公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理人員的領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，特制定本制度。

第2條 公司本部及所屬子公司、分公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵守本制度。

第2章 財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容

第3條 財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第4條 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及內(nèi)容。

1．按照編制時(shí)期分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)。

2．按照服務(wù)對(duì)象分為外部會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。

3．按是否反映子公司的情況分為個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

4．向投資者、債權(quán)人和政府部門(mén)提供的外部會(huì)計(jì)報(bào)表主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表。

第5條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容。

1．不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明。

2．重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

3．或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明。

4．關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明。

5．重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況。

6．企業(yè)合并、分立。

7．重大投資、融資活動(dòng)。

8．會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料。

9．有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第6條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的下列情況給予說(shuō)明。

1．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。

2．利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況。

3．資金增減和周轉(zhuǎn)情況。

4．各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況。

5．影響各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的主要原因。

6．報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)和需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

7．對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

第3章 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

第7條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制之前，財(cái)務(wù)部門(mén)人員根據(jù)《財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度》布置、落實(shí)編制工作。

第8條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。

第9條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。

第10條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員通過(guò)人工分析或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)校驗(yàn)以下項(xiàng)目。

1．會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。

3．會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。

第11條 公司合并、分立時(shí)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，做出恰當(dāng)會(huì)計(jì)判斷，選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第12條 公司終止?fàn)I業(yè)時(shí)，按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)，進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)報(bào)告；清算期間，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第4章 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

第13條 公司對(duì)所屬子公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制之前，財(cái)務(wù)部將確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。

第14條 確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍后，對(duì)所屬編制范圍內(nèi)子公司的會(huì)計(jì)核算執(zhí)行如下規(guī)定。

1．統(tǒng)一執(zhí)行公司財(cái)務(wù)部制定的會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

2．母子公司內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

3．按照公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料。

第15條 財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)核算及合并報(bào)表執(zhí)行如下規(guī)定。

1．公司對(duì)子公司進(jìn)行權(quán)益性資本投資采用權(quán)益法進(jìn)行核算，并以此編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表，為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

2．設(shè)立在境外的子公司以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表，折算為人民幣并根據(jù)折算為人民幣的會(huì)計(jì)報(bào)表編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

3．合并會(huì)計(jì)報(bào)表必須按規(guī)定編制工作底稿，編制抵銷分錄后計(jì)算合并數(shù)據(jù)，納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

第16條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的附注應(yīng)說(shuō)明以下事項(xiàng)。

1．納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例。

2．納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的各公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)情況。

3．未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的各公司。

4．當(dāng)母子公司會(huì)計(jì)政策不一致時(shí)，在合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)的處理方法。

5．其他事項(xiàng)。

第5章 附則

第17條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。

第18條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。

編制日期

審核日期

批準(zhǔn)日期

修改標(biāo)記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

受控狀態(tài)

編 號(hào)

執(zhí)行部門(mén)

監(jiān)督部門(mén)

考證部門(mén)

第1章 總則

第1條 為規(guī)范本企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露工作，確保所有財(cái)務(wù)報(bào)告使用者同時(shí)、同質(zhì)、公平地獲取企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息，特制定本制度。

第2條 本制度適用于財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露工作的控制。

第2章 審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告

第3條 企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)上年度會(huì)計(jì)事務(wù)所的評(píng)價(jià)、選聘意見(jiàn)，確定本年度會(huì)計(jì)事務(wù)所選聘標(biāo)準(zhǔn)和程序，報(bào)董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議，需經(jīng)股東大會(huì)決議的，報(bào)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。

第4條 根據(jù)審議通過(guò)后的選聘標(biāo)準(zhǔn)和程序，確定進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的會(huì)計(jì)事務(wù)所。

第5條 會(huì)計(jì)事務(wù)所制定審計(jì)工作方案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審核后，提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議。

第6條 企業(yè)本部、子公司、分公司財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門(mén)，按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作方案，配合會(huì)計(jì)事務(wù)所做好審計(jì)工作，及時(shí)研究審計(jì)查出的問(wèn)題。

第7條 會(huì)計(jì)事務(wù)所出具初步審計(jì)意見(jiàn)，并將意見(jiàn)交企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審閱。財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁及時(shí)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就有關(guān)意見(jiàn)進(jìn)行溝通。溝通情況及初步審計(jì)意見(jiàn)交經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁簽字確認(rèn)后，提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。

第8條 審計(jì)委員會(huì)審議會(huì)計(jì)事務(wù)所正式出具的審計(jì)報(bào)告，評(píng)價(jià)本年度會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)工作情況，提出下一年度會(huì)計(jì)事務(wù)所的選聘意見(jiàn)，審議、評(píng)價(jià)及選聘意見(jiàn)報(bào)送董事會(huì)審批。

第3章 報(bào)送、披露財(cái)務(wù)報(bào)告

第9條 經(jīng)審計(jì)后，企業(yè)月度財(cái)務(wù)報(bào)告于月度終了后6日內(nèi)對(duì)外提供；季度財(cái)務(wù)報(bào)告于季度終了后15日內(nèi)對(duì)外提供；半年度中期財(cái)務(wù)報(bào)告于年度中期結(jié)束后60日內(nèi)對(duì)外提供；年度財(cái)務(wù)報(bào)告與年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供；各子公司的各類報(bào)表均于次月4日內(nèi)完成并報(bào)送財(cái)務(wù)部。

第10條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)布方式。根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定，企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交記載以下內(nèi)容的年度報(bào)告，并予公告。

1．企業(yè)概括。

2．企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)情況。

3．董事、監(jiān)事、經(jīng)理、有關(guān)高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)介及其持股情況。

4．已發(fā)行的股票、債券情況，包括持有本企業(yè)股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額。

5．國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第11條 企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依次編訂頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上注明企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名蓋章。

第12條 企業(yè)向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法一致。不得提供與上述事項(xiàng)不一致的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第13條 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表屬于本企業(yè)的商業(yè)秘密，非經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，一律不對(duì)外提供；企業(yè)內(nèi)部的使用人員由財(cái)務(wù)總監(jiān)確定名單。

第4章 附則

第9條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修訂權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部。

第10條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修訂時(shí)亦同。

編制日期

審核日期

批準(zhǔn)日期

修改標(biāo)記

修改處數(shù)

修改日期