資金預算管理制度（資金預算管理制度及流程）
第一章 總則
第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本制度。
第二條 資金預算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部財務部負責，資金的籌措、分配和使用由公司總部財務部負責。各部門和單位要積極配合財務部工作，按要求保質(zhì)保量報送有關(guān)資料。
第三條 資金預算原則：合法性、可行性、客觀性、科學性和經(jīng)濟性。
第四條 本制度適用于整個××集團公司。
第二章 預算的編制
第五條 公司實行全面預算管理制度，預算編制范圍包括企業(yè)所有收、支項目。企業(yè)各部門主管根據(jù)實際情況編制年度預算、季度預算和月度預算。各部門應在每月25日之前向企業(yè)財務部上報次月的月度預算；每個季度末20日之前上報次季度的季度預算；每年12月10日之前根據(jù)公司的年度計劃上報次年的年度預算。
第六條 企業(yè)財務部對各部門上報的季度、月度預算進行審核，重點審核是否對年度預算進行了合理的分解，并將預算總額控制在合理的范圍內(nèi)，審核預算表內(nèi)所有項目是否有據(jù)可依。財務部應每月28日前匯總、編制次月公司總的資金預算表，按月配合修訂，并于次月10日前，編制上月資金比較表。
第七條 所屬各部門的常規(guī)費用預算及專項費用預算由各部門按以往月平均數(shù)編制；企業(yè)人工費用及相關(guān)費用、勞務費用由公司人力資源部編制；企業(yè)車輛使用費及修理費、財產(chǎn)保險費、租賃費、折舊費、印刷費、企業(yè)會議費、董事會費、通信費和辦公費由公司行政部負責編制。
第八條 預算表內(nèi)所有項目必須有據(jù)可依，根據(jù)費用類別分別按照實際情況進行填寫。各項預算填寫標準如下所示。
1.部門常規(guī)費用類：各部門按照月平均預測后填寫。
2.非常規(guī)項目類：凡屬于部門非常規(guī)項目的費用預算，均需提供詳細的預算明細及費用計劃和總經(jīng)理批準的相關(guān)文件和費用申請。
3.已簽合同類：必須填寫合同付款條件、合同總金額、已付金額、合同完成情況簡述。
4.合同正在談判類：總經(jīng)理批準同意過的未簽訂合同類，必須填寫預估合同總金額、預計支付金額。
5.尚未進行商務談判類：不計入當期預算。
6.其他無合同類：經(jīng)總經(jīng)理批核后的此類費用必須填寫備注說明。
7.政府收費類：必須填寫相關(guān)收費文件名稱，將收費文件同時作為附件上報至財務部。
第九條 公司各部門所有固定資產(chǎn)購置類預算在上報前，需填寫《物品申購單》，上報各相關(guān)領(lǐng)導，各部門根據(jù)各相關(guān)領(lǐng)導簽批。經(jīng)總經(jīng)理審批通過的計入當期預算。
第十條 各項費用預算編列依據(jù)。
1.資本支出：（1）土地，公司總務部依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列；（2）房屋，公司總務部依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列；（3）設備，公司總務部依據(jù)采購計劃和進度，預計支付資金編列。
2.經(jīng)營費用：各分支機構(gòu)經(jīng)營費用分為固定費用和變動費用兩大類。
（1）固定費用：①辦公場所租金管理費，按租賃合同，每月固定發(fā)生；②辦公場所水電費，按合同規(guī)定的單價和實際發(fā)生的數(shù)量支付；③員工宿舍的租金，按租賃合同，每月固定支付；④員工宿舍水電煤，按合同規(guī)定的單價和實際發(fā)生的數(shù)量支付；⑤工資，按合約書和行政部提供的考勤表計算后支付，在計算時要注意代扣代繳員工個人所負擔的個人所得稅；⑥社會保險，指按國家規(guī)定購買的員工社會保險；⑦專業(yè)上網(wǎng)費，指公司寬帶上網(wǎng)費或其他形式使用互聯(lián)網(wǎng)的費用。
（2）變動費用：①辦公費，指辦公文具等200元內(nèi)的雜項開支；②辦公耗材，指辦公用碳粉、硒鼓、墨盒、紙張等；③電話費，辦公用電話；④交通費，指因處理公務外出，在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費；⑤維修保養(yǎng)費，修理費包括車輛的維修保養(yǎng)，以及電腦、傳真、復印機及電器等各類財產(chǎn)的維修和維修用的價值較低的配件；⑥差旅費，指員工出差發(fā)生的交通費用、住宿費等相關(guān)費用，具體參照公司差旅費管理制度執(zhí)行；⑦業(yè)務招待費，指因業(yè)務經(jīng)營的需要而支付的合理的應酬費；⑧專業(yè)費用，包括工商注冊登記、工商年檢、報表審計、稅務財務等咨詢費用，聘請會計師事務所進行查賬、驗資、資產(chǎn)評估等發(fā)生的費用和稅金等。
3.其他支出：凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”。
第十一條 預算的編制采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標，明確任務；自下而上層層填報，逐級審核。預算編制及審批流程如下圖（略）。
第三章 預算控制與差異分析
第十二條 財務部根據(jù)總經(jīng)理批準通過的財務預算對各部門的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。各部門要控制資金使用情況，減少不合理的費用開支，提高資金營運質(zhì)量和利用率。
第十三條 當月超預算金額在預算金額10%以內(nèi)的，由部門經(jīng)理審批；超過10%的，需說明超支原因、今后解決方案，交公司財務部翻查核實，報總經(jīng)理審批。具體流程如下圖（略）。
第十四條 為了引導企業(yè)每一位員工向企業(yè)戰(zhàn)略目標方向努力，公司將對全面預算管理系統(tǒng)進行考核評價，財務部每月末、季度末向總經(jīng)理通報各部門預算的完成情況。
第四章 資金預算的執(zhí)行與控制
第十五條 資金預算的執(zhí)行。各部門有預算付款項目需支付時，至少提前5個工作日到財務部辦理申請付款手續(xù)，填寫《付款申請單》經(jīng)部門主管審核，報財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，財務部辦理相關(guān)付款手續(xù)。
1.財務部要嚴格控制貨幣資金支出，要嚴格審查各項付款業(yè)務的合法性、真實性和審批手續(xù)的完整性。
2.對于無預算的付款項目，需作為專項開支，上報財務總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準后方可支付。
3.對無合同、無發(fā)票但又必須辦理付款的，應先按公司審批權(quán)限規(guī)定的要求批準同意，同時填寫《暫借款單》作為經(jīng)辦人個人借支處理，事后憑借相關(guān)票據(jù)辦理核銷手續(xù)。
4.對于無審批手續(xù)及不合理、不合法的付款業(yè)務，一律不予支付。
第十六條 資金預算的控制。各部門必須嚴格執(zhí)行上報總經(jīng)理審批后的預算指標，部門內(nèi)資金預算支出要嚴格控制在資金預算指標內(nèi)，不得超出資金預算支出指標。
1.財務部要根據(jù)企業(yè)每天貨幣資金收入、結(jié)存情況和月度《資金預算》，安排《貨幣資金支出計劃》。
2.財務部必須逐日向財務總監(jiān)、總經(jīng)理呈報“銀行存款及現(xiàn)金日報表”。
第十七條 資金預算外的支出。
1.企業(yè)實行預算管理后，若因特殊原因付款項目未列入預算內(nèi)的，經(jīng)部門主管申請，財務總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后，財務部可安排預算外資金支出。
2.所有預算外資金支出一律列入下月份的預算（但不再安排支出），以實現(xiàn)各月份預算的銜接和平衡。
第十八條 預算的分析。企業(yè)建立預算分析制度，由財務部按月進行資金分析，按月編制《資金預算執(zhí)行情況表》，全面分析資金管理情況，研究、解決資金管理中存在的問題，提出加強和改進資金管理的政策措施，糾正預算執(zhí)行中的偏差。
第五章 附則
第十九條 本制度由財務會計部負責制訂、解釋并檢查考核，經(jīng)預算管理委員會批準后實施。
第二十條 本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸企業(yè)財務部所有。
第二十一條 本制度施行后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準。
第二十二條 本制度自頒布之日起施行。#資金#
