××單位內(nèi)部審計工作規(guī)定（單位內(nèi)部審計的內(nèi)容有哪些-）

××單位內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章 總 則

　　第一條 為進(jìn)一步開展××單位內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計工作制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，提高服務(wù)效率，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合××單位實際，制定本規(guī)定。
　　第二條 內(nèi)部審計是指××單位內(nèi)審科和審計人員對本單位實施的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)單位完善治理，提升管理水平和服務(wù)能力。
　　第三條 本規(guī)定適用于全院各科室。
　　第四條 內(nèi)部審計工作在上級相關(guān)部門統(tǒng)一指導(dǎo)下，由單位主要負(fù)責(zé)人分管。內(nèi)審科負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計，并指導(dǎo)和監(jiān)督本單位內(nèi)部審計工作。
　　第五條 單位主要負(fù)責(zé)人對本部門、本單位內(nèi)部審計工作的有效實施負(fù)責(zé)。
　　第六條 內(nèi)部審計工作堅持全面覆蓋、應(yīng)審盡審；實事求是、客觀公正；凡審必嚴(yán)、防微杜漸；促進(jìn)管理、推動改革的工作原則。
　　第七條 內(nèi)審科應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并積極支持和配合上級審計機關(guān)工作。

第二章 職責(zé)與權(quán)限

第八條 內(nèi)審科對本單位內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)：
　　（一）制定規(guī)章制度；
　?。ǘ┚幹乒ぷ靼l(fā)展規(guī)劃；
　?。ㄈ┙⒔∪珯C構(gòu)設(shè)置，加強人員配備；
　?。ㄋ模┞鋵嵐ぷ髀氊?zé)；
　?。ㄎ澹┙M織質(zhì)量評估；
　?。╅_展培訓(xùn)交流；
　　（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
　　第九條 內(nèi)審科主要職責(zé)：
　?。ㄒ唬┲贫üぷ鬓k法和流程；
　　（二）編制年度工作計劃；
　?。ㄈ┲卮笳邎?zhí)行、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)完成情況審計；
　　（四）預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支、工程建設(shè)、采購、國有資產(chǎn)管理及其他所有經(jīng)濟活動事項審計；
　?。ㄎ澹?span id="gg8g4gg" class="candidate-entity-word" data-gid="3972554">領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計；
　?。┖贤瑢徲嫞?
　?。ㄆ撸┢渌?span id="gg8g4gg" class="candidate-entity-word" data-gid="13795574">審計。
　　第十條 內(nèi)審科和審計人員主要權(quán)限：
　　（一）查閱經(jīng)濟活動相關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)；
　　（二）參加或者列席與重要經(jīng)濟活動有關(guān)的會議；
　?。ㄈτ嘘P(guān)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行現(xiàn)場觀察、調(diào)查和記錄；
　?。ㄋ模┫蛴嘘P(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問；
　?。ㄎ澹赡苻D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的貨幣資金、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以暫時封存；
　　（六）對違法違規(guī)的行為及時予以揭示；
　?。ㄆ撸┨岢鰡栴}整改要求和管理改進(jìn)建議。
　　第十一條 內(nèi)審科應(yīng)當(dāng)有計劃地開展內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)審計全覆蓋。
　　內(nèi)審科針對重點審計內(nèi)容開展審計，審計內(nèi)容及周期由內(nèi)審科結(jié)合工作規(guī)劃、管理需要和審計力量合理確定。

第十二條 內(nèi)審科和審計人員發(fā)現(xiàn)本單位未及時處理嚴(yán)重違法違規(guī)問題、本單位科室負(fù)責(zé)人存在嚴(yán)重違法違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)及時向主要領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三章 機構(gòu)與人員

　　第十三條 ××單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家編制管理相關(guān)規(guī)定和部門管理需要，設(shè)置內(nèi)審科，配備專職內(nèi)部審計人員。
　　第十四條 各單位符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家編制管理相關(guān)規(guī)定，設(shè)置獨立的內(nèi)審科，專職審計人員不少于2人：
　?。ㄒ唬┠晔杖爰百Y產(chǎn)總額均達(dá)到××萬元以上；
　?。ǘ┧鶎偌胺种C構(gòu)較多;
　　（三）經(jīng)濟活動復(fù)雜；
　　（四）管理工作需要。
第十五條 如若不設(shè)立獨立內(nèi)審科，應(yīng)當(dāng)安排專職人員履行內(nèi)部審計職責(zé)。
　　第十六條 鼓勵探索實行總審計師和審計委派等制度，強化內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，提高監(jiān)管質(zhì)量和水平。
　　第十七條 內(nèi)審科負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級及以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或者5年以上審計、會計工作經(jīng)歷，其任免應(yīng)當(dāng)征求上級主管部門意見。
　　第十八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必需的專業(yè)勝任能力，并定期接受后續(xù)教育培訓(xùn)。

第四章 審計實施

　　第十九條 內(nèi)審科按照單位相關(guān)會議審批后的年度審計工作計劃實施。臨時增加的專項審計工作按照規(guī)定程序?qū)徟髮嵤?
　　第二十條 內(nèi)審科實施審計應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部審計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定明確的程序，主要包括：制訂工作方案、組建審計項目工作組、下達(dá)審計通知書、組織現(xiàn)場審計、制作工作底稿、溝通審計結(jié)果、出具審計報告、督促問題整改等。
　　第二十一條 內(nèi)審科開展××單位中層干部經(jīng)濟責(zé)任審計及其他特定審計事項時，應(yīng)當(dāng)遵守國家規(guī)定的審計程序和要求。
　　第二十二條 內(nèi)審科根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，除涉密項目外，可以向社會購買審計服務(wù)。應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)履行程序，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)開展內(nèi)部審計工作，并監(jiān)督檢查審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。
　　第二十三條 內(nèi)審科應(yīng)當(dāng)采取督導(dǎo)檢查、分級復(fù)核、質(zhì)量評估等方式強化審計工作質(zhì)量控制。
　　第二十四條 內(nèi)審科應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計信息化建設(shè)，提高審計能力、質(zhì)量和效率。
　　第二十五條 內(nèi)審科應(yīng)當(dāng)建立健全審計檔案管理制度，并按照有關(guān)規(guī)定保管檔案資料。
　　第二十六條 內(nèi)部審計人員與被審計科室、被審計科室主要負(fù)責(zé)人或者審計事項存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
　　第二十七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德和審計工作紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行廉政紀(jì)律，做到獨立、客觀、公正、保密。不得歪曲事實、隱瞞問題，不得利用職權(quán)謀取私利。

第五章 審計整改

　　第二十八條 被審計科室是審計整改的主體。單位主要負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)要督促責(zé)任科室落實整改工作，明確整改時限及責(zé)任人，負(fù)責(zé)落實整改。
　　第二十九條 對內(nèi)審科提出的問題和建議，被審計科室應(yīng)當(dāng)立行立改、全面整改，落實自查自糾，完善內(nèi)部管理。
　　第三十條 被審計科室應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)逐項完成審計報告反映問題的整改落實，并按時報送審計整改報告。
　　第三十一條 內(nèi)審科應(yīng)當(dāng)對審計整改工作進(jìn)展、長效機制建設(shè)等情況實施指導(dǎo)監(jiān)督和跟蹤檢查。

第六章 審計結(jié)果運用

　　第三十二條 內(nèi)審科建立健全審計通報制度。審計結(jié)果及審計整改情況應(yīng)當(dāng)經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在適當(dāng)范圍內(nèi)通報。
　　第三十三條 ××單位應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果及其整改落實情況作為開展以下工作的重要參考依據(jù)：
　?。ㄒ唬h風(fēng)廉政建設(shè)；
　?。ǘ┍粚徲媶挝?、領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部年度考核；
　?。ㄈ┍粚徲媶挝恢饕?fù)責(zé)人的考核、任免、獎懲；
　?。ㄋ模徲嬍马椣嚓P(guān)責(zé)任人的個人年度考核；
　?。ㄎ澹┯嘘P(guān)政策規(guī)章和制度機制的完善。
　　第三十四條 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告應(yīng)當(dāng)歸入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。
　　第三十五條 ××單位要建立健全責(zé)任追究制度，依法依規(guī)對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅問責(zé)，給予相應(yīng)黨紀(jì)、政紀(jì)處分。

第七章 獎勵與處理

　　第三十六條 對審計工作成效顯著的內(nèi)審科和履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、作出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予表彰或者獎勵。
　　第三十七條 內(nèi)部審計人員因履行職責(zé)遭受打擊、報復(fù)、陷害的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時給予保護(hù)，并依法依規(guī)對相關(guān)責(zé)任人員予以處理。
　　第三十八條 內(nèi)審科有下列情形之一，由上級部門或者單位責(zé)令改正，并依法依規(guī)對相關(guān)負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員予以處理：
　　（一）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；
　　（二）泄露國家秘密或者被審計對象商業(yè)秘密的；
　?。ㄈE用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
　　（四）違反國家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
　　第三十九條 被審計科室和相關(guān)人員有下列情形之一的，由上級部門或者單位責(zé)令改正，并依法依規(guī)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員予以處理：
　?。ㄒ唬┚芙^接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；
　?。ǘ┚芙^、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)資料的；
　?。ㄈ┨峁┵Y料不真實、不完整的；
　?。ㄋ模┚芙^執(zhí)行審計處理意見的。

第八章 附 則

第四十條 本規(guī)定由××單位內(nèi)審科負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條 本規(guī)定自公布之日起施行。